Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.

Когда нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля

Фактом подачи отчета физическое лицо заявляет о том, что реализован автомобиль за определенную сумму денег, и данное лицо транспортным средством больше не владеет.

Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно.

Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиль должен рассчитать 13% от цены продажи и заплатить государству, однако Налоговый кодекс предусматривает для физических лиц льготы в виде налогового вычета, на который можно уменьшить полученный доход при расчете НДФЛ к уплате.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Особенность данного Приложения состоит в том, что оно заполняется только налоговыми резидентами РФ, так как в нем отражается информация о налоговом вычете.

В данном приложении заполняется только две строки – строка 70 и строка 160, либо строка 80 и строка 160.

Строки 70 и 160 заполняются в случае, если у продавца автомобиля отсутствуют документально подтвержденные расходы на покупку автомобиля, но он хочет воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае он заполняет п.п. 3.1 декларации 3-НДФЛ (строку 070), указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля (в размере полученных доходов, но не более 250 000 рублей).

Строки 80 и 160 заполняются в случае наличия документов, подтверждающих расходы при покупке проданного автомобиля. Тогда продавец заполняет п.п. 3.2 (строку 080), указав сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (но не более доходов, полученных от его продажи).

В строке 160 (п.10) указывается общая сумма налоговых вычетов по Приложению 6, взятая либо из строки 70 или строки 80.

В разделе 2 указывается следующая информация:

• в поле показателя 002 «Вид дохода» указывается цифра 3;
• в строках 010 и 030 указывается сумма дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 Приложения 1);
• в строке 040 надо указать сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 10 (строки 160) Приложения 6);
• в строке 060 указывается налоговая база по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). При нулевом или отрицательном результате вычитания в этой строке указывается ноль;
• в строках 070 и 150 раздела 2 декларации указывается сумма НДФЛ.

В строке 010 разд. 1 указывается:

• значение 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или
• значение 3, если такая сумма отсутствует.

Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), то при заполнении раздела 1 указываются:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а именно, код 182 1 01 02030 01 1000 110;
• в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) продавца автомобиля, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
• в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
• в строке 050 — ноль.

В случае, если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении раздела 1 в строках 040 и 050 проставляется ноль.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При представлении в налоговую первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«.

Кто сдает декларацию?

Подавать декларацию при продаже машины надо всегда, если срок владения ей составил меньше 3 лет. Поэтому всегда надо хранить документы, подтверждающие основания ее приобретения и стоимость. Нередко случаются ситуации, когда продавец просит вас согласиться написать меньшую стоимость автомобиля в договоре купли-продажи.

Хорошо, что я не согласилась 2 года назад на это предложение. Продавец тогда предлагал мне написать цену автомобиля в договоре купли-продажи дешевле на 200 тысяч рублей, чем я на самом деле у него ее купила. Я отказалась.

А в прошлом году я продала эту машину всего лишь на 70 тысяч дешевле. И если бы я тогда согласилась, то мне бы пришлось платить в этом году налог с «якобы полученной мной прибыли в 130 тысяч рублей», которую на самом деле я бы не получила.

Поэтому мой вам совет, указывать всегда реальную стоимость машины в договоре, так как предусмотреть заранее все нюансы бывает достаточно сложно.

Для начала: что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна?

3-НДФЛ – это декларация, в которой физические лица отчитываются о своих прибылях для уплаты НДФЛ или оформления налогового вычета (иногда в тексте мы будем заменять его для краткости аббревиатурой НВ).

Логика законодателя тут простая: получил деньги – будь добр, уплати причитающееся государству. Ведь именно эти деньги по правилам должны идти на социальную сферу, обустройство нашей жизни, культуру, медицину, образование и прочие блага, которыми мы можем пользоваться как граждане России. Для организаций есть похожий сбор – на прибыль. Но это тема для отдельного материала, и сегодня мы остановимся прицельно на правах и обязанностях частных лиц относительно сборов в пользу государства.

Итак, налог на доходы физических лиц (мы часто называем его подоходный налог) – это основной налог, который уплачивает государству гражданин из заработанных или полученных денег. Сумма его исчисляется в процентах от общих поступлений, не считая документально подтвержденных расходов. По базовым правилам для граждан России он составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов (граждан, которые провели в России меньше 183 дней в году) — 30%. Есть и несколько других процентных ставок, но они не такие частые. Отдельно отметим выигрыши в лотереи – по ним надо заплатить аж 35%. Если интересует подробнее, то загляните в статью 224 НК РФ.

Новая форма 3-НДФЛ 2020 состоит из 19 листов и одного приложения:

• титульный лист декларации;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• отдельные листы декларации:
  • А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
  • В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
  • Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
  • Д1 «Расчет имущественных НВ по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Д2 «Расчет имущественных НВ от продажи имущества (имущественных прав)»;
  • Е1 «Расчет стандартных и социальных НВ»;
  • Е2 «Расчет социальных НВ, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ»;
  • Ж «Расчет профессиональных НВ, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК РФ, и установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
  • З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  • И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах»;
• приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Титульный и лист А, разделы 1 и 2 декларации обязательны для заполнения. Остальные заполняются в зависимости от цели подачи этого отчета в ФНС.

Отчет при реализации авто: особенности заполнения

Оформить справку на продажу машины можно вручную, предварительно необходимо скачать ее с официальной страницы ФНС. Второй вариант – установить программу и заполнить бланк 3 НДФЛ при продаже машины в автоматическом режиме, этот способ предпочтительнее, так как исключает ошибки.

Отчет состоит из 23 листов, но при реализации авто менее 3-х лет понадобится заполнение только 6 страниц:

• титула;
• сведений о гражданине на одной странице;
• раздела №1, в котором указывают сумму вознаграждения и налога;
• раздела №6, в котором рассчитана сумма подоходного к уплате;
• станицы А, в ней отражены документы при продаже, на основании которых реализован автомобиль. В данном разделе указываются сведения о покупателе;
• страницы Д2, в которой рассчитывается подоходный с учетом получения налогового вычета.

Когда нужно сдавать декларацию при продаже автомобиля?

Продажа имущества для его владельца означает получение дохода, который, как известно, должен облагаться подоходным налогом по ставке, установленной НК РФ.

Если реализован за плату автомобиль, то продавец должен отчитаться перед налоговым органом, показав приобретенные средства с посредством отчета 3-НДФЛ и заплатив налог.

Не все продавцы машин должны формировать 3-НДФЛ и уплачивать с продажной стоимости налог. П.17.1 ст.

217 утверждает, что граждане, получившие денежные средства по факту продажи движимого имущества, срок владения которым составлял 3 или более лет, освобождаются от налоговой обязанности.

При этом есть исключение: если гражданин использовал проданный ТС в предпринимательской деятельности, то по факту продажи перечисляется налог в любом случае.

Если автомобилем человек пользовался менее 3 лет, то сдача 3-НДФЛ в ИФНС обязательна, в том числе и при нулевом налоге к уплате в связи с применением имущественного вычета.

Ставка, по которой облагается полученный доход, составляет 13%.

Неподача в срок налоговой декларации заставляет нарушителя платить штраф 1тыс.руб. Если же и налог не будет вовремя заплачен, то начисляются пени за каждый просроченный день. Срок для уплаты НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за годом оформления реализации авто.

В качестве дохода, полученного физлицом, в 3-НДФЛ «на автомобиль» должна быть указана сумма, вырученная при реализации авто. При этом в качестве источника дохода указывается покупатель. Если покупатель – физлицо, в декларации достаточно отметить его ФИО (графы ИНН, КПП, ОКТМО не заполняются).

После того, как вы заполните и распечатаете 3-НДФЛ при продаже авто, надо будет проставить на каждой ее странице дату и подпись. В общем, заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году – не такая уж сложная процедура. Ведь в декларациях, подаваемых в ИФНС в связи с продажей имущества, главное – отразить полученный доход. В этом их отличие от деклараций на возврат подходного налога, где надо подробно расписывать полученные в отчетном году доходы, с которых НДФЛ уже был удержан (в соответствии с данными из справки 2-НДФЛ).

Нулевая декларация при продаже автомобиля

В разделе 1 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

• в стр. 010 — код операции (при наличии исчисленного НДФЛ отражается уплата НДФЛ в бюджет с кодом 1, при нулевой налоговой базе вследствие применения вычета — код 3);
• в стр. 020 — КБК НДФЛ (при нулевой налоговой базе не отражается вследствие отсутствия необходимости уплачивать НДФЛ в бюджет);
• в стр. 030 — код ОКТМО (в данном случае соответствующий территории налогового учета физлица);
• в стр. 040 — исчисленный НДФЛ.

Есть два варианта:

• первый — на момент продажи транспорт был в собственности 3 года и больше;
• второй — на момент продажи автомобиль был в собственности менее 3 лет.

Определить срок нахождения транспорта в собственности несложно. По общему правилу право собственности на транспорт возникает на наиболее позднюю дату:

• день подписания договора купли-продажи;
• день фактического получения машины “на руки” (например, по акту приемки-передачи).

Обычно эти даты совпадают. Подписав договор вы сразу заполняете и документ по которому вам передается машина — это акт. Причем оформлять его даже не обязательно. Зачастую в условиях договора купли-продажи заранее прописывают, что транспорт вы получили и претензий к продавцу нет. Тогда дата договора и будет днем получения машины.

День регистрации транспорта на ваше имя в ГИБДД значения не имеет. Она нужна лишь для допуска машины к дорожному движению. Поэтому к праву собственности такая регистрация отношения не имеет.

Итак, если автомобиль был в вашей собственности 3 года и больше, то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому вы не должны ни сдавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог на доходы. Причем сумма дохода от продажи значения не имеет. Учитывайте, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы купили транспорт 25 марта 2020 года. Значит продать его без налогов и декларации вы можете 26 марта 2023 года и позже.

Если на момент реализации автомобиль был в вашей собственности менее 3 лет, то вы обязаны задекларировать свой доход и заполнить декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ. Причем нужно платить налог или нет, совершенно не важно. Вы обязаны сдать декларацию в любом случае.

Титульный лист оформить довольно просто. Интуитивно понятное заполнение. Нужно указать ваши ФИО, паспортные данные и другие личные сведения. Поэтому мы не будем останавливаться на нем детально. Расскажем лишь о наиболее непонятных строках.

У вашей первой декларации будет номер “0—”. Если в ней допущена ошибка и вы сдаете документ повторно, то номер увеличится “1—”. Если вы сдаете документ в третий раз, номер будет “2—” и т. д. Здесь показывают сколько раз вы сдавали налоговикам одну и ту же декларацию.

По строке “Налоговый период (код)” всегда будет 34. Это календарный год. В строку “Отчетный год” впишите тот год за который вы декларируете доход. Это год продажи машины. В строке “Предоставляется в налоговый орган (код)” впишите код налоговой инспекции по вашему месту жительства (прописки).

В строке “Код страны” укажите код той страны, гражданином которой вы являетесь. Для России это — 643.

По строке “Код категории налогоплательщика” укажите 760. Это “иное физическое лицо” — обычный налогоплательщик. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают там другие цифры.

Далее впишите “Код вида документа”. Для паспорта — 21, свидетельства о рождении — 03, военного билета — 07. Все коды документов есть в приложении 2 к порядку заполнения декларации.

Внимание!
Паспортные данные можно не указывать, если на титуле вы вписали свой ИНН. Но если вы их впишите — хуже не будет.

Особенно внимательно отнеситесь к строке “Код статуса налогоплательщика”. Тут есть два варианта:

• 1 — налоговый резидент России;
• 2 — не налоговый резидент России.

Для них используют разные налоговые ставки. Резиденты платят налог по ставке 13%, нерезиденты 30%. Напомню, что резидент — это человек, который физически находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Его гражданство, место постоянного жительства, пол или возраст, никакого значения не имеют.

Отчитывать в ИФНС о продаже машины нужно не всегда. Когда человек задумывается, что делать в ситуации, когда продал машину, нужно ли заполнять декларацию, ему необходимо вспомнить, сколько лет он являлся собственником авто. В статье 217 НК РФ указано, что имущество, которое находится в собственности человека свыше трех лет, освобождено от обложения подоходным налогом. По этой норме декларация при продаже автомобиля более 3 лет в собственности физлица не подается.

Представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продана машина. Если эта дата приходится на выходной день, срок переносится на первый рабочий день. В 2021 году 30 апреля — рабочая пятница, переносов не предусмотрено.

Если декларация в налоговую при продаже автомобиля содержит сумму налога к уплате, то уплатить его необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. В 2021 за 2020 — до 15.07.2021.

Заполнение 3-НДФЛ возможно на сайте ФНС с помощью специального сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи машины потребуется заполнить несколько листов отчета:

1. Титульный лист — в нем указывают все данные налогоплательщика.
2. Раздел 1 — в нем указывают сумму налога, подлежащую уплате или возврату.
3. Приложение 1 к разделу 1 для заявления о вычете (не всегда и не для всех).
4. Раздел 2 — в нем осуществляют расчет налоговой базы и суммы налога.
5. Приложение 1 к разделу 2 для указания суммы полученного дохода.
6. Приложение 6 к разделу 2 для расчета суммы вычетов и расходов, уменьшающих налог.

Когда подается декларация по продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, никаких других листов заполнять налогоплательщику не нужно. Они предназначены для других ситуаций. Рассмотрим нюансы оформления каждого раздела подробнее.

В шапке раздела 1 указываем фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы. Остальная информация требует определенных знаний. При возникновении вопросов, как заполнить декларацию по продаже автомобиля в 2021 году, желательно обратиться за помощью в ИФНС или к профессиональному бухгалтеру. В разделе 1 необходимо указать:

• правильный код КБК для перечисления НДФЛ в бюджет;
• код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
• сумму налога к уплате или к возврату.

Рассмотрим пример. Иванов И. И. продал транспортное средство в июле 2018 года за 600 000,00 рублей. Он приобрел ее год назад за 550 000,00 рублей. Есть подтверждающие документы.

В 2019 году он должен оплатить с полученных доходов 13% подоходного налога в размере 78 000,00 рублей. Иванов И. И. хочет воспользоваться вычетом, не фиксированным, а по расходам на приобретение транспортного средства. В таком случае НДФЛ будет меньше: (600 000 — 550 000) * 13% = 6500,00 рублей.

Заполняем Титульный лист. В его строках указывают данные налогоплательщика:

• ИНН;
• ФИО (полностью);
• код страны, гражданином которой является налогоплательщик;
• дату и место рождения налогоплательщика.

Также проставляют код налогового периода, отчетный год, код корректировки 3-НДФЛ. Кроме этого, проставляют код документа, удостоверяющего личность, его данные. В нижней части указывают, кто именно подает отчет: налогоплательщик или его представитель.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в программе ФНС в 2020 году

• Копию ПТС. При продаже отдается вместе с автомобилем, поэтому сделать копии желательно загодя.
• Копии договоров купли-продажи, по которому вы авто купили сами и по которому продаете. Желательно делать собственные экземпляры. Незаверенные копии могут усложнить процесс проверки декларации (придется запрашивать копии из ГИБДД).
• Заявление на предоставление налогового вычета. Это такой документ, которого в нормативных актах нет, но на практике в местной налоговой могут потребовать. Как правило, в этой же налоговой и пояснят, в какой форме желают его видеть. Назначение заявления — не только задекларировать положенный вычет, но и попросить налоговиков его предоставить.
• Документы об оплате и на покупку, и на продажу.
• Справку 2-НДФЛ. В нашем случае документ необязательный. Бывает нужна только тогда, когда вы заявляете в декларации что-то еще, кроме расчетов с бюджетом за проданное авто. Подробности — здесь.

Как рассчитать 3 НДФЛ при продаже машины в 2018 году?

Согласно нормам, установленным в законодательстве, сумма налога составляет 13% от размера дохода, который был получен при продаже. Формула, которая применяется сотрудниками ФНС следующая: НДФЛ = ((Стоимость реализации) — (Налоговый вычет)) х 13%.

Но знание некоторых нюансов позволит лицу значительно снизить этот показатель:

• Стоимость ТС снижается ежегодно. При наличии документов, подтверждающих цену авто в момент покупки, её можно уменьшить на расходы.
• Если таких бумаг нет, то лицо имеет право воспользоваться вычетом от продажи, максимальный размер которого составляет 250 000 рублей.

Стоит отметить что при подаче декларации в установленном порядке за лицом сохраняется право на льготы.

Для юридических лиц, использующих авто в коммерческих целях, в 2018 году платеж рассчитывается следующим образом:

• 13% + НДС по ставке 18%, при условии работы на ОСНО.
• 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между прибылью и убытком при работе на УНС.
• 15% от вмененного дохода при работе на ЕНВД.

Нюансы при заполнении 3 НДФЛ

Возникновение нюансов при оформлении бланка 3 НДФЛ при продаже авто связано в большинстве случаев с отсутствием прямого законодательного регулирования отдельных вопросов и изменениями формы. Так, в 2018 году количество листов декларации увеличилось, но заполнению подлежат только необходимые из них.

Самым существенным изменениями подверглись:

• Титульный лист.
• Лист Д1, Е1, З, И.

Также незначительные нововведения предусмотрены и в разделе №2. Дополнительно на каждом листе поменялся штрих-код.

Основные вопросы возникают у лиц на подготовительном этапе при проведении расчетов и установлении факта необходимости подачи документов. Самые распространенные из них:

• Стоит ли занижать стоимость авто в договоре купли-продажи автомобиля?

Этого делать категорически не рекомендуется. Ведь начисляется большой размер подоходного налога при продаже, а кроме того, высокий риск потерять транспортное средство и деньги.

• Начисляется ли налог при продаже по доверенности?

Нет в таком случае сбор не производится.

• Нужно ли оформлять 3 НДФЛ с подаренного ТС в 2018 году?

Если авто подарил близкий родственник декларация не оформляется. Во всех других случаях подлежит обаятельному заполнению.

• Могут ли взыскать долг в принудительном порядке?

Долг подлежит взысканию в судебном порядке если его сумма превышает 3000 рублей и с момента начисления прошло более 6 месяцев.

• Как рассчитывается НДФЛ для нерезидентов?

Для иностранных граждан и аппатридов предусмотрена необходимость уплаты налога и декларирования доходов в независимости от времени владения машиной. Кроме того, для них не действует положение о налоговых вычетах. Расчет НДФЛ производится по формуле: (Сумма реализации) х 30%.

• Особенности продажи двух авто за 12 месяцев.

При реализации двух транспортных средств налоговый вычет может использоваться только в отношении одного из них. Однако, вычет в размере расходов на покупку может применяться для каждого ТС в отдельности.

В форму отчетности 3-НДФЛ входит в целом 23 страницы, но лишь незначительная их часть должна заполняться теми, кто продал собственную машину:

1. Титульные листы (первый и второй), где должны быть прописаны персональные данные лица, в частности его ФИО с адресом регистрации, паспортными реквизитами и номером налогоплательщика.
2. Первый раздел, в котором отражается расчет налогооблагаемой базы и собственно суммы налога, ставка которого равна 13 процентам.
3. Шестой раздел, содержащий окончательную сумму, которая должна быть перечислена в ФНС или возвращена плательщику (при наличии снований для этого).
4. Лист А, где отражаются данные, касающиеся зарегистрированного в ГИБДД соглашения о купле-продаже.
5. Лист Е, на котором отражаются нюансы расчета суммы налога, из которой произвели имущественный вычет.

Заполняя образец декларации, необходимо обращать внимание на следующие моменты:

• код дохода, значение которого в данном случае – 1520, то есть доходы от продажи иного имущества;
• номер корректировки, который соответствует нуля в том случае, если подача документа за предшествующий период осуществляется впервые;
• код ОКТАО, который имеет привязку к регистрационному адресу и конкретному отделению налоговой инспекции, чтобы узнать данный код, достаточно ввести на сайте ФНС адрес прописки или номер налоговой.

Похожие записи:

• Образец Ходатайства о вызове свидетелей
• КБК на государственные пошлины
• Экологическая отчетность и ЭЦП