Правила вывоза и ввоза валюты в Россию в марте 2023 года году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила вывоза и ввоза валюты в Россию в марте 2023 года году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Описанная в статье бумага содержит в себе несколько функций. Для лучшего понимания стоит подробно разобрать каждую из них. Прежде всего, это получение важных сведений. Участники подают ее в таможню, тем самым подтверждая факт совершения сделки.

Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия

Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезенного товара, а за сразу за всей партией.

Отличий много, мы разобрали главные из них.

Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С

Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.

Примеры отчетов:

• По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
• Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
• Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
• Анализ эффективности товарных запасов;
• Отчет по выполнению плана продаж;
• Проверка не попавших в табель сотрудников;
• Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
• ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.

О параллельном импорте в цитатах:

«Мы внимательно подошли по брендам. Иностранные компании, которые локализованы в России, гарантировали поставки и никуда не уходят, не стали подводить под параллельный импорт. Бренды, которые не производят и больше не завозят, мы включили в параллельный импорт» — Минпромторг РФ, 28.05.2022

«Ввоз продукции параллельными импортёрами на территорию России не лишает потребителя права гарантийного обслуживания и технической поддержки. В отношении продукции, ввозимой параллельными импортерами на территорию России, будут осуществляться все существующие таможенные и контрольные процедуры» — ФАС России

В то же время Денис Мантуров, Министр промышленности и торговли РФ и заместитель председателя правительства РФ, отметил следующее:

«Сегодня у нас работает параллельный импорт. Мы это сделали осознанно для того, чтобы сбалансировать рынок. Но это временное решение. Вы готовьтесь к тому, что мы скоро параллельный импорт отменим по группам [товаров], когда будем понимать, что у нас есть достаточно российской продукции», — приводит слова Дениса Мантурова ТАСС.

Таможенная декларация: какую информацию вносить

Бланк таможенной декларации утверждает Комиссия Таможенного Союза. Этот документ наглядно показывает сотруднику таможни, что вы везете, а что нет. Итак, какая информация нужна, чтобы заполнить декларацию:

• о вас (паспортные данные, гражданство);
• о направлении путешествия (из какой страны в какую путь держите):
• о юных спутниках возрастом до 16-ти (если они есть, ниже заполните отдельную форму на них);
• о том, как перевозите товары (сопровождаемый/несопровождаемый багаж, перевозчик);
• о валюте (какая и сколько);
• о транспортном средстве (регистрационные данные и направление перевозки);
• о товарах (название, вес, стоимость).

Буквы — печатные, язык — русский/английский, крестики — четкие, никаких пустых полей или строчек, тем более — ошибок. Мы уже упоминали, таможенную декларацию можно заранее оформить электронно. Таким образом решатся проблемы почерка, волнения и возможных ошибок.

Первая часть статьи была посвящена тому, что это такое — ГДТ, взаимодействию с таможней, также была приведена расшифровка аббревиатуры. Теперь необходимо выяснить, как именно происходит процесс оформления.

Прежде всего, нужно обозначить, что декларация заполняется по установленной комиссией ТС форме. Она представляет собой брошюру или просто несколько бланков А4. Правила заполнения регулируются специальным органом — ГТК. Необходимые предписания содержит приказ «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения ГТД».

Прежде всего, работа осуществляется над основным листом — ТД 1. Он заключается на грузы с единственным наименованием и режимом перемещения. Делается 4 экземпляра. Первый отправляется в архив для хранения. Второй уходит в отдел ведения статистики. Третий — отдается на руки заявителю для проведения отчетной деятельности. Последний прилагается к товару и направляется пункт пропуска. В нем осуществляется растаможивание.

Какие бумаги подаются вместе с формой ГДТ

Нормативными актами предусмотрен список документов, подающихся одновременно с декларацией в соответствующий таможенный орган. Ниже приведен полный перечень.

Свидетельство, которое на официальном уровне подтверждает возможность подавать ДТ от своего имени.

• Транспортные бумаги, свидетельствующие о том, что груз пересекал государственную границу Российской Федерации.
• Копия паспорта внешнеэкономического договора.
• Справка о таможенной стоимости.
• Сертификат контроля доставки продукции.
• Чеки об уплате пошлин.
• Фото ГТД (электронная копия на носителе).

Плательщики НДС при импорте товаров

Платить НДС при ввозе товаров должны все импортеры независимо от системы налогообложения (п. 1 ст. 143 и подп. 4 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 346.1, абз. 2 п. 1 ст. 346.11, подп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК). Заплатить НДС должен декларант или иные лица (например, перевозчик) (ст. 143 НК, ст. 50 ТК ЕАЭС). Если товар декларирует таможенный представитель (брокер), то он является ответственным за уплату НДС (ст. 404 ТК ЕАЭС). Особые правила есть для импорта из стран ЕАЭС.

В бухгалтерской программе БухСофт вы можете создать отчет или загрузить готовый файл и протестировать на ошибки до отправки

Кто должен платить НДС при импорте из ЕАЭС. Начисляя НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС, руководствуйтесь Договором о ЕАЭС и приложением 18 к Договору о ЕАЭС (п. 1 ст. 7 НК).

Все организации и предприниматели, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, обязаны платить НДС. Не важно, применяют ли специальный налоговый режим или освобождены от этого налога (п. 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145 НК). Не платят НДС лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (подп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС).

Организации и предприниматели не платят НДС, если в Россию ввозят товары, которые:

• помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны и свободного склада;
• освобождены от налогообложения при условии их использования по целевому назначению. Перечень таких товаров приведен в статье 150 НК. Если впоследствии организация нарушит условие освобождения, ей придется заплатить НДС на общих основаниях. Например, если организация ввозила материалы как комплектующие для производства медицинских изделий, а потом стала использовать их для других целей;
• перемещают через границу в рамках одной российской организации. Например, если одно структурное подразделение организации передает товары другому структурному подразделению той же организации;
• российская организация приобрела за границей у другой российской организации. Поскольку в данном случае отсутствует контракт между иностранным продавцом и российским покупателем, оснований для уплаты НДС при ввозе товаров нет (письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895);
• покупатель возвращает продавцу в рамках гарантийных обязательств. Речь идет о дефектных деталях, которые не принадлежат продавцу (дистрибьютору), и которые он ввозит в Россию для передачи производителю (письмо ФНС от 11.02.2020 № СД-4-3/2183).

Ввоз товаров из Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении облагают НДС. Таможенных границ в ЕАЭС нет, поэтому уплату НДС контролируют налоговые инспекции. Кто платит налог? Как рассчитать налоговую базу? Нужно ли сдавать налоговые декларации? Ответы на все вопросы — в рекомендации.

Освобождение от НДС при импорте товаров

Товары, при импорте которых НДС на таможне платить не нужно, перечислены в статье 150 НК. Например, не облагается НДС ввоз в Россию технологического оборудования (в том числе комплектующих и запчастей к нему), аналоги которого в России не производятся (п. 7 ст. 150 НК). Перечень такого оборудования утвержден постановлением Правительства от 30.04.2009 № 372.

Также освобожден от НДС ввоз расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в России (п. 17 ст. 150 НК). Перечень таких материалов утвержден постановлением Правительства от 24.10.2014 № 1096. А Правила применения освобождения от НДС при их ввозе утверждены постановлением Правительства от 15.05.2015 № 469.

Не нужно платить НДС и при ввозе:

• медицинских товаров по перечню из постановления Правительства от 30.09.2015 № 1042;
• сырья и комплектующих для изготовления этих медицинских товаров.

Ввоз сырья и комплектующих для изготовления медицинских товаров освобожден от НДС, только если их аналоги не производят в России. Причем нужно документально подтвердить, что аналогов нет. Выдавать подтверждения должны в Минпромторге. Такой порядок действует с 1 октября 2016 года (п. 2 ст. 150 НК, п. 1 ст. 1 и ст. 3 Закона от 30.06.2016 № 225-ФЗ). Правила выдачи подтверждений установлены приказом Минпромторга от 11.11.2016 № 4008.

Если отдельно от медицинских изделий организация ввозит принадлежности (запчасти) к этим изделиям, освобождение от НДС действует при выполнении двух условий:

• принадлежности указаны в перечне из постановления Правительства от 30.09.2015 № 1042 как самостоятельные позиции;
• на каждую из принадлежностей есть действующее регистрационное удостоверение.

Временная льгота предусмотрена для ввоза племенных животных. До 1 января 2023 года освобожден от НДС ввоз в Россию:

• племенного крупного рогатого скота;
• племенных свиней, овец, коз, лошадей;
• эмбрионов, полученных от этих животных;
• спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;
• племенной птицы и племенного яйца.

Перечень кодов и видов продукции, ввоз которой освобожден от налогообложения, утвержден постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Чтобы не платить НДС, представьте на таможню разрешение на ввоз племенной продукции (ст. 11 Закона от 03.08.1995 № 123-ФЗ).

C 1 января 2020 года в перечень товаров, освобожденных от НДС при импорте, добавили четыре новые позиции. Что за новые позиции появились, рассказали эксперты Системы Главбух.

Чтобы импортировать товары, нужно оформить ряд документов. В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером и таможенная декларация. Ввоз товаров в Россию или импорт признают объектом налогообложения по НДС. Налог при этом уплачивают в составе общих таможенных платежей. Подробности – в рекомендации.

Расчет НДС к уплате при импорте товаров

Сумма налога рассчитывается по особым правилам. Если организация импортирует товары, облагаемые и таможенными пошлинами, и акцизами, используйте формулу:

• где НДС – сумма НДС к уплате на таможне, руб.;
• ТС – таможенная стоимость товара, руб.;
• ТП – сумма таможенной пошлины, руб.;
• Акциз – сумма акциза (по подакцизным товарам), руб.;
• НС – ставка НДС, %

Если организация ввозит подакцизные товары, которые освобождены от таможенных пошлин, исключайте из расчета сумму таможенной пошлины.

При импорте товаров, которые облагаются таможенными пошлинами, но освобождены от акцизов, исключайте из расчета сумму акциза.

Если товар освобожден и от таможенных пошлин, и от акцизов, сумма НДС будет равна таможенной стоимости, умноженной на налоговую ставку.

При ввозе в Россию продуктов переработки товаров (если ранее товары были вывезены из России для переработки за границей) НДС рассчитайте по формуле:

• где НДС – НДС к уплате на таможне, руб.;
• Ст – стоимость переработки товара, руб.;
• НС – ставка НДС.

По каждой группе товаров налог рассчитывайте отдельно. Общая размер НДС к уплате будет равен сумме налогов, подсчитанных по группам товаров.

Таможенная стоимость заявляется при декларировании товара. Как правило, таможенная стоимость равна цене сделки (п. 1 ст. 39 ТК ЕАЭС). При невозможности определения таможенной стоимости по цене сделки таможенная стоимость может быть определена другими методами, описанными в статьях 41–45 ТК ЕАЭС.

Ограничения на ввоз алкоголя и табака

Под алкогольными напитками понимаются алкогольные напитки с концентрацией спирта более 0,5 об.%, с кодом ТН ВЭД 220300 — 220600 и 2208, не включая этиловый спирт и квас. Норма ввоза алкогольных напитков, ввозимых в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже составляет 3 л. Если ввозится больше, то нужно заплатить 10 евро за каждый литр превышения. Более 5 литров алкоголя ввозить нельзя. Перевозчиком можно ввезти не более 5 литров алкогольных напитков. Пошлина составляет 10 евро за 1 литр.

Норма ввоза табака, табачных изделий, а также продукции, содержащей табак, никотин и предназначенной для вдыхания с помощью нагрева или другими способами (без горения) составляет: 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 200 изделий с нагреваемым табаком («стиков»), или 250 г табака, или изделия в ассортименте общим весом не более 250 г.

Сняты ограничения по вывозу из ЕАЭС алкоголя и табака для физических лиц

С 30.06.2019 физлица, достигшие 18 лет, могут вывозить из стран ЕАЭС этиловый спирт, алкогольные напитки, пиво, табачные изделия без ограничений.

Внимание! Нормы ввоза в страну назначения определяются её законодательством.

Сведения о товаре (наименовании, физических характеристиках, стоимости, кодах по Товарной номенклатуре ВЭД) Графа 31 «Грузовые места и описание товаров»

В этой графе в листах ГТД указываются сведения о товаре (группе товаров, декларируемых под одним кодом ТН ВЭД). Информация в графу вносится по схеме:

------------T-----------------------------------------------¬
 31 Грузовые¦Маркировка и количество - Номера контейнеров - ¦
 места и ¦Количество и отличительные особенности L----¬
 описание¦1 - описание товара ¦
 товаров ¦2 - количество грузовых мест, коды видов упаковки, ¦
 ¦количество упаковок ¦
 ¦3 - количество и номера контейнеров ¦
 ¦4 - серия, номера и количество акцизных марок ¦
------------+-----------------------------------------------------

(!) Экспортерам. Данные этой графы в общем случае должны соответствовать данным контракта, товаросопроводительных документов, счетов-фактур. Налоговые органы часто придираются к оформлению именно данной графы ГТД по экспортируемым товарам. Даже несущественное расхождение данных о товаре с данными других документов (например, расходятся данные о марке товара) служит основанием для отказа в нулевой ставке НДС. Правда, чаще всего такие доводы налоговиков не убеждают суды в правомерности их действий (при условии, что экспортером представлен полный пакет документов, подтверждающих право на нулевую ставку) .

Постановления ФАС МО от 09.08.2006 N КА-А40/7199-06; ФАС СЗО от 09.03.2006 N А52-5015/2005/2, от 22.03.2006 N А56-52037/04, от 25.09.2006 N А56-42283/2005.

Сведения о таможенной стоимости и таможенных платежах

С 2007 г. таможенная стоимость товаров, которая в большинстве случаев является базой для исчисления таможенных сборов и пошлин, акцизов, НДС , указывается лишь при импорте товаров в комплектах декларации ТД3/ТД4. Это связано с тем, что теперь таможенные органы не производят контроль таможенной стоимости экспортируемых товаров, с которых не уплачиваются таможенные пошлины и сборы (исключение составляет экспортируемое сырье — нефть, газ и пр.).

Узнать величину таможенной стоимости можно из графы 12 «Сведения о стоимости» или графы 45 «Корректировка» (ранее графа так и называлась «Таможенная стоимость») декларации (рассчитывается и указывается в ГТД исключительно в рублях).

Графа 12 заполняется, если во всех комплектах одной ГТД были задекларированы несколько видов товаров (вне зависимости, под одним или несколькими кодами ТН ВЭД). В ней в российских рублях отражается общая таможенная стоимость товаров, задекларированных по ГТД.

Если же в ГТД декларировался один вид товара либо несколько товаров под разными кодами ТН ВЭД, их таможенную стоимость следует искать в графе 45.

(!) Импортерам. Для целей формирования себестоимости ввезенных товаров в налоговом и бухгалтерском учете таможенная стоимость не применяется.

К расчету таможенной стоимости товаров может быть применен один из шести методов, предусмотренных таможенным законодательством .

(!) Импортерам. Одним из часто применяемых методов определения таможенной стоимости товаров является первый метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При таком методе таможенная стоимость ввозимых товаров может быть уменьшена, в частности, на сумму расходов по перевозке (транспортировке) товаров по территории РФ . В связи с этим таможенному брокеру, оформляющему ГТД и декларацию таможенной стоимости товаров по форме ДТС-1 или ДТС-2 (которая в обязательном порядке входит также в комплект ГТД) , необходимо представить все документы, подтверждающие данные виды расходов. Иначе таможенная стоимость товаров (а соответственно, и все исчисленные на ее основе таможенные платежи и сборы) окажется завышенной.

Статьи 160, 185, 191 НК РФ.
Пункт 3 Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 N 500; Федеральный закон от 08.11.2005 N 144-ФЗ.
Статьи 19, 20 — 24 Закона РФ от 21.05.1993 N 5003-1 «О таможенном тарифе».
Пункт 7 ст. 19 Закона РФ от 21.05.1993 N 5003-1.
Приложение N 1 к Приказу ФТС России от 01.09.2006 N 829, п. 2 Инструкции о порядке заполнения декларации таможенной стоимости, утв. Приказом ФТС России N 829.

Наиболее часто применяемые виды таможенных платежей

Вид таможенного платежа 

Код 

Ввозная таможенная пошлина 

20 

Вывозная таможенная пошлина 

25 

НДС по ставке 18%, взимаемый при ввозе товаров на 
таможенную территорию РФ, происходящих: 

- из стран СНГ 

35 

- из прочих стран 

33 

Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную 
территорию РФ (по видам) 

80 - 89, 
01 - 03 

Таможенный сбор за таможенное оформление 

10 

Таможенный сбор за таможенное сопровождение 

51 

Таможенный сбор за таможенное хранение 

50 

Стоимость растаможки электромобиля в 2023 году

Таможенная «очистка» импортного автомобиля с электрическим двигателем, осуществляемая при его ввозе на территорию РФ, в 2023 году будет требовать уплаты суммы, в которую войдут сразу пять обязательных платежей:

1. Утилизационный сбор.
2. Таможенный сбор.
3. Таможенная пошлина.
4. Акциз.
5. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Что можно вывозить из Турции иностранцам в 2023 году

Таможенные правила Турции, опираясь на официальный сайт и законодательные акты, регламентируют следующие ограничения на вывоз товаров:

• Новые изделия.

Стоимость товаров не может превышать 266 $ (5 000 TL) на человека. Если сумма покупок больше, понадобится иметь при себе квитанции о покупке или обмене валюты. Если же вы решите, находясь в Турции, заказать товары в зарубежных интернет-магазинах других стран с доставкой, итоговая стоимость не должна превышать 75 €. Все посылки на большую сумму облагаются пошлиной, поэтому возвращаясь на родину вам придется заплатить таможенный и гербовый сборы, потребительский налог, НДС. А это ориентировочно плюс 50% к стоимости. Рекомендуем совершать покупки в турецких магазинах.

• Деньги.

ГТД: расшифровка и пример необходимой информации в документе

Перечень сведений, содержащихся в грузовой декларации, подразделяется на следующие основные блоки:

• Сведения о лице, перемещающем товар, отправителе.
• Наименование и координаты получателя груза.
• Название и коды страны заключения контракта – основания для перемещения груза (экспорт или импорт).
• Сведения о стране происхождения и стране назначения с кодами, принятыми Таможенным кодексом РФ.
• Условия поставки, транспортное средство на границе, валюта контракта. Эти сведения дублируются из паспорта сделки, который оформляет банк отправителя или получателя товара.
• Информация о грузе в соответствии с кодовым классификатором товаров (товарной номенклатурой ВЭД).
• Сведения о таможенных пунктах пропуска, в том числе о месте оформления декларации и месте прохождения границы.
• Данные о полученной квоте на товар (если на ввоз или вывоз товаров они имеются).
• Сведения о таможенных пошлинах и сборах, рассчитанных в зависимости от заявленной стоимости перемещаемого груза.
• Иная информация, необходимая для заполнения ГТД.

Особенности документов для грузов в таможенном режиме экспорта/импорта

Информационные данные, отраженные в ГТД, свидетельствуют о легитимности сделки и перемещаемого груза. Доказывают отсутствие контрафактной продукции в полном соответствии с правилами ввоза и вывоза товара на территории РФ.

Правила заполнения декларации регламентируются ФЗ № 113 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в редакции от 27.11.2010 г.

По своей структуре бланк таможенной декларации состоит из двух форм:

• ТД 1 – основной лист декларации, на нем проставляется знак экспорта или импорта (ЭК, ИМ соответственно). Заполняется на одинаково именуемые товары. Например, запчасти для автомобилей, с одним кодом по ТН ВЭД до девятого знака.
• ТД 2 – добавочные сброшюрованные листы таможенной декларации. Заполняются при наличии грузов, не попавших в основной лист декларации. Сюда можно внести не более трех различных товарных номенклатур, при этом общее число единиц груза не может превышать 33 позиций на один основной лист декларации.

Важно. В некоторых случаях товары оформляются по описи. Она заменяет ТД 2 и применяется при отсутствии обязательной уплаты пошлин, налогов и сборов, лицензий и квот.

Похожие записи:

• Субагентский договор
• Какие дополнительные льготы могут получить харьковчане в 2023 году
• Единственный собственник умер: как спасти компанию и вернуть управление