Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и налоговая система Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Какие налоги платят в Италии
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.
Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.
Основные виды косвенных налогов в Италии:
- Налог на добавочную стоимость.
- Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
- Гербовый сбор за оформление документов.
- Налог за наследство, полученные подарки и пр.
В Италии развит кулинарный регионализм: в каждой области – свои традиционные рецепты. В Италии цены на еду сильно разнятся, и зависят не только от заведения, но и от города. Сами итальянцы чаще едят дома, а в рестораны ходят для встречи с друзьями, и заказывают обычно несколько блюд и напиток.
Сначала итальянцы едят закуски, по-местному antipasti, то есть «то, что перед пастой». Это может быть тосканская брускетта (bruschetta), большая чесночная гренка с помидором и листиком базилика, или пармская ветчина (prosciutto) с дыней. Затем наступает очередь собственно пасты. В ресторанном меню паста идет под рубрикой «первые блюда» (primi piatti). А дальше – горячие мясные или рыбные «вторые блюда» (secondi piatti).
Обед в классическом итальянском ресторане с вином обойдется 20-50 € с человека, в ресторане высокой кухни – 100 €. В средний чек входит пицца, паста или равиоли, бутылка вина, десерт и две чашки кофе.
Что едят итальянцы? Если у нас всегда говорят, что завтрак должен быть плотным, то это не про Италию. У них вполне нормально выпить чашку кофе и съесть один круассан – вот и весь завтрак. И даже если забронируете отель с завтраком, с утра будут примерно такие изыски: кофе, вода, сок, выпечка, сыр, ветчина. В моем отеле в Римини на завтрак приносили кофе, сухари и джем. Все.
В других городах было получше, но никого огромного выбора по системе «шведский стол», как в Испании или Турции, здесь нет. В кафе традиционный круассан по-итальянски корнетти (cornetti) и чашка кофе капучино (cappuccino) будут стоить от 4 €.
На обед в ресторанах действует дневное меню, когда можно заказать три блюда и напиток за 10-15 €. В комплексном обеде будет, например, салат с моцареллой, паста с лососем, чизкейк с клубничным джемом, чашка кофе или бокал домашнего вина.
С 17 часов начинается время диджестива, когда заказывая коктейль за 10-12 €, можно брать неограниченное количество закусок. Такие перекусы часто переходят в ужин. Если будете в Милане, приходите на диджестив в модный современный район Гарибальди.
Фастфуд в Италии тоже никто не отменял, на обед можно купить вкусный сэндвич панини, прогуливаясь по улицам Флоренции за 5 €, либо заказать знаменитую неаполитанскую пиццу с вином за 10 €. В каждом городе можно зайти в пиццерию и взять кусок пиццы за 2-3 €. А в Милане за 3 € можно попробовать знаменитые пирожки в «Panzerotti Luini», про которые рассказывали ведущие «Орел и Решка». Берите сразу несколько, чтобы не стоять второй раз, очередь за ними огромная. Честно говоря, пирожки понравились очень, до сих пор вспоминаем!
Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.
Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Работа и вакансии в Милане
Милан – это самый влиятельный город на севере Италии, который считается наиболее востребованным и перспективным для трудоустройства иностранцев. Переезд в «итальянскую столицу» по изготовлению шикарной одежды от всемирно известных брендов позволит окунуться в неповторимую атмосферу современного дизайна и моды, насладиться классической оперной музыкой, памятниками архитектуры и элегантными кофейнями. Наряду с Римом и Венецией, Милан – это настоящий «рай» для ценителей искусства и исторических культурных достопримечательностей.
Сегодняшние проблемы с уровнем безработицы и некоторые экономические сложности делают работу в Италии не настолько популярной в среде иммигрантов из России или Украины, как это было еще 10–15 лет назад. Тем не менее крупные итальянские города по-прежнему привлекают большое количество граждан из стран СНГ и предоставляют хорошие шансы для заработка. Благодаря диверсифицированной экономике работа в Милане для русских и украинцев в 2021 году доступна специалистам разной квалификации во многих отраслях – от промышленности до туристических услуг.
Кто должен платить туристический налог
Законодательный указ, который ввел городской налог в Италии, также объясняет, кто должен платить налог. Сбор «взимается с тех, кто проживает в принимающих структурах, расположенных на территории итальянских муниципалитетов, которые приняли решение о введении пошлины».
Таким образом, туристический налог является фиксированным сбором, взимаемым сo всех тех, кто останавливается в отелях и принимающих структурах другого типа тех муниципалитетов, которые его ввели.
Гостиницы обязаны взимать туристический налог в соответствии с процедурами, установленными муниципалитетом.
Доходы от городского налога на проживание должны быть реинвестированы в муниципальный бюджет исключительно в сектор туризма. «Относительный доход, — гласит пункт 1 статьи 4 Законодательного декрета 23 от 14 марта 2011 года, — предназначен для финансирования мероприятий по туризму, в том числе, для поддержки объектов размещения, а также для обслуживания, использования и восстановления местных культурных и экологических активов, а также связанных с ними местных общественных услуг».
Какой бизнес открыть в Италии?
Какие виды бизнес-деятельности выгоднее всего открывать в Италии сегодня? В этой статье рассказываем, на каком секторе следует сосредоточить внимание в 2021 году.
Мировой финансовый кризис негативно отразился на экономике и рынке занятости практически всех стран мира. В Италии кризис рынка труда пусть и «сбавляет обороты», однако выйти на докризисные уровни по показателям занятости населения стране пока не удается. Отсутствие рабочих мест приводит к тому, что все больше и больше итальянцев и иностранцев приходят к единому решению: несмотря на налоговое бремя и некоторые бюрократические трудности, в 2021 году открыть бизнес в Италии рациональнее и проще, чем найти постоянное место работы. Как следствие, многие задаются вопросом, в каком секторе лучше всего открывать бизнес-деятельность сегодня, чтобы получить прибыль. Узнаем, какой бизнес сегодня выгодно открыть в Италии.
Характеристика национальных налогов по элементам
Элемент налога |
Подоходный налог |
Налог |
Налог |
Нормативное |
Конституция, законы парламента Италии |
||
Субъект |
Частные лица, |
Юридические |
Организации и |
Объект |
Доходы физических |
Доходы |
Добавленная |
Налогооблагаемая |
Совокупный доход, |
Валовой доход |
Разница между |
Ставки, % |
Установлена |
36 |
19; 13; 9; 4 |
Налоговый период |
Календарный год |
Год |
Календарный |
Как и во многих развитых странах, одним из важнейших источников государственных доходов в Италии является подоходный налог с физических лиц. Субъектом обложения выступают частные лица, резиденты и нерезиденты Италии, а объектом — их доходы. У резидентов (таковыми помимо исконных итальянцев считаются иностранцы, которые имеют в Италии основной источник доходов или проживают в стране более 6 мес.) этим налогом облагаются все доходы, полученные не только в Италии, но и за границей. Нерезиденты выплачивают этот налог только с доходов, полученных в Италии.
Все доходы частных лиц в зависимости от источника происхождения делятся на пять категорий, каждая из которых имеет особенности исчисления.
Характеристика региональных налогов по основным элементам
Элемент налога |
Региональный |
Косвенный |
Коммунальный налог |
Региональный |
Нормативное |
Правительственный |
Президентский |
Правительственный |
Правительственный |
Субъект |
Юридические лица, |
Физические |
Физические |
Физические лица |
Налогооблагаемая |
Валовой доход |
Разница между |
Стоимость |
Фиксированная |
Ставки |
4,25% на доходы |
Устанавливается |
Устанавливаются |
От 5 до 15% |
Налоговый период |
Год |
Год |
Год |
Год |
Налоги для юридических лиц в Италии
Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.
Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).
Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.
- IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
- IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
- НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
- Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
- Проценты – 0%, 12.5%, 26%
- Роялти – 22.5%, 30%
Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.
Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.
Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.
Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты — только с прибыли, которую они получают на территории страны.
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.
Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).
Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- доход до 15 00 EUR – 23%;
- доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
- доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
- доход от 55 001 EUR – 43%
Туристический налог в Италии
Итак, туристический налог в Италии зависит от города и варианта проживания. Для каждого населенного пункта цены разные, поэтому приведем примерный список в евро за ночевку, кроме Рима (его рассмотрим ниже). Где-то период проживания для снятия налога ограничивается тремя сутками, но чаще – это 10 суток. Опять же, решение остается за местными властями.
- Гостиница 1* — от 0,35 до 2.
- Гостиница 2* — от 0,5 до 2.
- Гостиница 3* — от 1 до 3.
- Гостиница 4* — от 1,4 до 4.
- Гостиница 5* — от 1,7 до 5.
- B&B – от 0,5 до 2.
- Апартаменты – от 1,5 до 2,5.
- Кемпинги – от 1 до 2.
- Загородные дома – от 0,5 до 2.
- Агротуризм – от 0,5 до 3.
- Исторические резиденции – от 2,4 до 4.
- Туристические резиденции – от 1 до 3.