Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С чего начать бухгалтерский учёт новому ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Формы бухучета при УСН 2021
Ведение бухучета при УСН является обязанностью для организаций, но по закону предусмотрена возможность применения упрощенного ведения бухучета для малого бизнеса (СМП). К субъёктам малого предпринимательства относится большинство компаний выбирающих «упрощёнку». Вести полную бухгалтерию на УСН не всегда является обязанностью. Часто компании осознанно выбирают такой сценарий, так как это делает бухгалтерию более прозрачной и позволяет систематизировать получение данных для дальнейшего анализа детальной информации о экономической деятельности фирмы. Ответственность за ведение бухучёта предусмотрена п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Такими нарушениями могут считаться: отсутствие первичной документации, отсутствие регистров бухгалтерского учета, ошибки в регистрах и другие недочёты.
Кому невыгодно применять УСН.
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.
Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.
Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Что будет за нарушение сроков отчетов в налоговую
За не предоставленную вовремя декларацию налоговая вправе наложить штраф в сумме 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц. Размер штрафа не может превышать 30% от суммы и быть менее 1 000 руб. Также налоговая вправе приостановить движения по расчетному счету ИП.
Для подтверждения всех сумм, которые прописаны в декларации, ИП ведет книгу учета доходов и расходов. Эту книгу ФНС также может запросить для проверки.
Обратите внимание! Налогоплательщики, которые не выдают заработную плату физическим лицам, не предоставляют расчеты по страховым взносам.
Предприниматели обязаны подавать статистическую отчетность в органы статистики. Формы данных отчетов можно найти он-лайн на сайте Росстата.
На основании п. 3 ст. 80 НК информацию о среднесписочной численности работников предприниматели предоставляют не позднее 20 января текущего года. Данный отчет сдают только те ИП, у которых имеются сотрудники.
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП
Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.
Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.
Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.
Ее направления:
- Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой;
- Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация;
- Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.
О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.
Как вести ИП с упрощенкой
Согласно п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ ИП, включая предпринимателей на упрощенке, вправе не вести бухучет при условии организации ведения учета доходно-расходных операций. Это же требование по отношению к ИП на УСН предъявляет стат. 346.24 НК, где определено, что налогоплательщики-упрощенцы обязаны организовать достоверный учет по доходам и расходам в целях расчета налогооблагаемой базы. Специальная форма КУДиР, которая используется при этом, утверждена Минфином на федеральном уровне в Приказе № 135н от 22.10.12 г.
На каждый год открывается новая КУДиР, заверение в налоговой инспекции не требуется. Операции, имеющие отношение к рабочей деятельности на УСН, отражаются в хронологическом порядке, основание для заполнения – подтверждающие первичные документы (платежки, чеки, выписки, ордера и пр.). Состав заполняемых разделов зависит от используемого объекта налогообложения. Для «Доходов» данные вносят в разд. I, IV; для расходов – в разд. I, II, III. Помимо книги по итогам года (календарного периода) налогоплательщики представляют в ИФНС налоговую декларацию (стат. 346.23 НК). Срок сдачи для ИП – до 30 апреля, за 2017 г. – до 03.05.18 г.
Учетная политика и план счетов
Учетная политика на УСН – это важный и обстоятельный документ, разработать который обязана любая компания. Ее необходимо утвердить отдельным приказом. Он отражает выбранный вариант ведения бухучета и другие его особенности.
Текст приказа должен содержать наравне с организационными и техническими нюансами данные о выбранной форме регистров бухучета и первичных учетных документов, рабочих бухгалтерских счетах. Также в нём нужно отобразить формы бухгалтерской отчетности и способы хранения «первички». Кроме того, необходимо указать правила документооборота, а также какие ПБУ будут использоваться, а какие нет. Организация должна отделить малоценные активы от основных фондов, а также оговорить возможность создавать резервы либо отказаться от этого и др.
Необходимо наличие приложений к приказу, в которых были бы отражены формы упрощенных регистров учета. Здесь на помощь приходит Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.
Если говорить об объединении счетов, то оно основано на том, чтобы сократить план счетов бухучета за счет уменьшения их количества путем укрупнения. Что касается непосредственно решения о том, как именно объединить счета, то его принимают в рамках учетной политики. К тексту приказа в обязательном порядке должен быть приложен план счетов, с которым компания будет работать.
Из-за того, что представители малого бизнеса могут формировать бухотчетность в урезанном варианте и с укрупненными данными, это тоже нужно отразить в учетной политике.
Особого внимания также заслуживают вопросы хранения учетных документов первичного характера. Они могут понадобиться фирмам и ИП, которые работают на упрощенке, например, при переходе на другую систему налогообложения.
Учетная политика для «доходы минус расходы»
Все особенности, которые касаются финансово-хозяйственной деятельности компании, должны быть взяты во внимание при составлении учетной политики по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом таким фактам, как бухгалтерский учет расходов, нужно уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.
Это такие необходимые моменты, как определение стоимости ОС, а также порядок списания стоимости ОС и нематериальных активов. Кроме того, важно установить стоимость ТМЦ и порядок ее списания. Также не забудьте про порядок учета и списания расходов на транспорт и ГСМ, а также про учет и списание НДС.
Должным образом оговорите порядок учета:
- нормируемых затрат;
- убытков прошлых периодов;
- расходов на продажу;
- расходов будущих периодов;
- минимального налога на УСН (при убытке).
Кому доверить ведение бухгалтерского учета ИП
Сложность ведения бухучета индивидуального предпринимателя зависит в основном от системы налогообложения, количества сотрудников и оборотов. Поэтому при выборе бухгалтера есть четыре варианта:
- Самостоятельное ведение отчетности предпринимателем. Этот вариант, безусловно, помогает экономить средства, но требует временных затрат. Сегодня для самостоятельного ведения бухгалтерского учета ИП требуется минимум знаний. Ведь есть множество онлайн-сервисов, где есть все необходимое, включая актуальные образцы отчетности, Службы поддержки, налоговые календари для каждой системы налогообложения и т.д. И все-таки перед использованием таких сервисов стоит ознакомиться с основами бухучета, чтобы не путаться в понятиях и усвоить главные принципы.
- Бухгалтер в офисе. Прекрасный вариант для тех, у кого есть подходящие помещения. На должность бухгалтера специалиста необходимо подбирать особенно тщательно. Если вы нашли проведенного бухгалтера, его нужно обеспечить рабочим местом, что также влечет некоторые расходы. Нанимать специалиста в офис необходимо только если для него достаточно работы. Если бизнес маленький, и хозяйственных операций мало, часть бухгалтер будет сидеть на рабочем месте напрасно. При этом предпринимателю придется оплачивать эти часы простоя.
- Фрилансер. Этот вариант позволяет избежать затрат на рабочее место и оформление сотрудника в штат. Но здесь нужно вдвойне внимательно выбирать специалиста. Лучше всего нанимать его по рекомендации. Ведь, общаясь в режиме онлайн, далеко не всегда можно определить, насколько сотрудник квалифицирован.
- Аутсорсинговая компания. Это наиболее дорогостоящий вариант, чтобы вести бухгалтерию и книгу учета доходов/расходов. Зато отпадают сомнения в квалификации специалистов. А ущерб от любых возможных ошибок будет компенсирован. Это часто прописывается в договорах с аутсорсерами. Кроме того, можно передать компании все полномочия по ведению бухучета ИП и посвятить все время более важным задачам бизнеса. Стоимость таких услуг также можно регулировать, выбирая оптимальный тариф или перечень нужных работ.
Понятие УСН, ее преимущества и субъекты
УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:
- От налогообложения на доходы физических лиц;
- От начисления налога на добавочную стоимость;
- От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
- От необходимости вести сложные расчеты.
Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2023 году. Это случаи, при которых:
- По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
- Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
- Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
- Другие организации имеют долю менее 25%.
Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:
- НДФЛ;
- НДС (помимо экспорта);
- Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).
Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.
Авансовые платежи ООО при УСН
Аванс –это платеж, который ООО должно уплачивать за отчетный период (квартал, полгода, 9 месяцев). В конечном итоге налоговый аванс – часть единого налога, который уплачивается по истечении налогового периода. Суммы авансовых платежей учитываются в конце года в общей сумме начисленного единого налога, даже если по итогу деятельности будет необходимо использовать фиксированный минимальный налог (при УСН Доход-Расход).
Рассчитывается аванс по тем же формулам, что и единый налог6%(15%), по которому ведет свою деятельность предприятие. В качестве налогооблагаемой базы берется доход (доход-расход) за соответствующий отчетный период.
Аванс выплачивает три раза в год. Определены следующие сроки выплат:
- I квартал – до 25 апреля.
- За полугодие – до 25 июля.
- За 9 месяцев – до 25 октября.
Упрощенка не избавляет вас от обязанности ведения бухгалтерского учета. Напротив, с 2014 г. он стал обязательным условием в том числе и для ООО на упрощенке. С 10.04.2016 г. ввели повышенные штрафные санкции в отношении фирм, где выявлено отсутствие бухгалтерской документации и ошибок в ней до 5-10 тыс. руб.
Изменения по ведению бухгалтерского учета у ООО на УНС в 2016г:
- НДС, который ООО оплачивает само не считается доходом;
- ОС>100 тыс. руб. подлежат амортизации;
- Фирмы со штатом сотрудников не превышающим 15 человек могут отказаться вести двойную запись;
- Допускается объединять смежные счета (например, только 99, 91 и 90 можно не учитывать);
- Если деятельность фирмы предполагает не более 30 хозяйственных операций в месяц, отпадает необходимость в ведении отдельных регистров по имуществу. Можно ограничиться одной книгой учета фактов деятельности ООО;
- Стало необязательна переоценка ОС и НМА;
- Выделять в бухгалтерском балансе необходимо только резервы по сомнительной ДЗ, а резервы предстоящих расходов стало необязательным;
- Исправление ошибок в расчетах обязательно только в текущем периоде, тогда как данные за прошлые года трогать не обязательно.
В целом, ведение бухучет ООО на УСН сводится к двум моментам:
- Учет налогооблагаемой базы (с помощью ведения Книги учета доходов и расходов).
- Каждый месяц вычислять и производить оплату единого налога в зависимости от выбранного режима УСН.
Малым и средним предприятиям на УСН совсем не обязательно иметь штатного бухгалтера. Всю первичную документацию, а также ведение Книги учета доход и расходов, расчет единого налога может вести сам директор или лицо на то уполномоченное, либо можно воспользоваться услугами сторонней организации.
Требования и проверки
Да, можно надеяться, что в первые годы не станут ходить стройными рядами проверки из всех ведомств, но слать запросы, требовать пояснения и документы, подтверждающие расходы в рамках камеральной проверки налоговая инспекция имеет право.
Для плательщиков НДС это дело привычное – не успеваешь отправить отчет, а уже прилетает «письмо счастья».
Обратите внимание! Срок камеральной проверки декларации (расчета) составляет 3 месяца (2 ст. 88 НК РФ).
Если отправка отчетности идет через ТКС, т.е. электронно, тогда ответы на запросы также можно отправлять в электронном виде, а подтверждающие документы прикладывать как сканы, а некоторые в формате Word и Excel. Если вы не пользуетесь ЭЦП и не подключились еще к оператору, то придется подготовить ответ в бумажном виде, сделать копии, заверить их и отнести лично или отправить почтой.