Льготы по земельному налогу в московской области виды и основания для получения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по земельному налогу в московской области виды и основания для получения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

• B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

  Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

• Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
• Дeти-инвaлиды;
• Инвaлиды c дeтcтвa;
• Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
• Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
• Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
• Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
• Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?

Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.

Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:

• Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
• Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.

Земельный налог: что это такое

Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.

Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.

Кадастровый учет земли и дома

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

• населенные пункты;
• сельское хозяйство;
• специального назначения – земли, занятые:
  1. объектами промышленной инфраструктуры;
  2. коммуникациями;
  3. объектами обеспечения безопасности страны;

• особо охраняемые природные территории;
• фонды:
  1. лесной;
  2. водный;
• государственные запасы.

Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:

• от категории земель;
• разрешенного вида использования;
• от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

1. 0,3 % — для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
2. 0,17% — для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
3. 1,5% — для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.

Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области

Пенсионеры, которые относятся к категории военных, имеют полное право пользования не только бесплатным общественным транспортом в виде метро или другого наземного, но также и поездов, которые передвигаются по пригородным направлениям. Это весьма удобно для военных пенсионеров, которые продолжают осуществлять свою трудовую деятельность и передвигаются железнодорожным транспортом.

• имущественный вычет в процессе покупки жилой недвижимости;
• стандартный вычет, если пенсионер продолжает осуществлять трудовую деятельность;
• профессиональный вычет;
• вычет при оплате за свое обучение либо же за обучение детей и внуков. Вычет на себя не может превышать 120 000 рублей, на внуков и детей – не больше 50 000 рублей;
• вычет за покупку дорогостоящих медицинских препаратов.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2023 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Штрафные санкции за несвоевременную уплату налога

В случае несвоевременной уплаты налога в отношении физического лица вступает в силу ст.75 НК РФ. Данный нормативный акт регулирует размер взыскания в виде начисления пени, процентная ставка которой равна 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей в текущее время. Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Размер пени можно рассчитать по следующей формуле:

Пеня

=

Сумма налога, подлежащая уплате

*

Количество дней просрочки

*

1/300 ставки рефинансирования

Ставки налога на землю

Утверждение размеров ставок для налоговых отчислений возложено на представителей местных органов управления, что закрепляется соответствующими нормативными актами.

Согласно действующему законодательству предельный размер налога соответствующий 0,3% от стоимости земель в Озерах, указанных в кадастре, установлен для следующих участков:

• выделенных для жилищного строительства, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры для обеспечения потребностей ЖКХ;
• признанных землями с/х назначения, используемых для производства сельскохозяйственной продукции;
• предоставленных для ведения личного, дачного хозяйства, занятия животноводством, садоводством, огородничеством;
• ограниченных в праве пользования с целью обеспечения нужд обороны, государственной безопасности и таможни.

Налоги на землю в Московской области

Регулирование налогового обложения на территории Московской области осуществляется с помощью следующих нормативно-правовых актов:

• Конституция РФ (как основной закон государства, закрепляющий в себе обязанность гражданина платить налоги);
• Налоговый кодекс РФ (как специализированный правовой акт, содержащий в себе основную информацию по обложению налогами, сборами и пошлинами граждан РФ);
• Закон Московской области от 24. 11. 2004 года № 151/2004-ОЗ, устанавливающий льготы на налоги, в том числе земельный, в пределах области;
• акты муниципальных образований, содержащие в себе информацию о ставке налога и размерам сбора.

Налоговое уведомление по земельному налогу владельцам участков

Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»).
При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а у кого-то начинается настоящая истерика.
Почему такой налог? Почему так вырос налог по моему участку земли? Как рассчитали налог по участку? Откуда взялись эти данные? Почему за прошлый год налог был существенно другим? Можно ли снизить сумму этого налога? Может у меня есть хоть какие-то льготы? А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?

Налоговое уведомление по земельному налогу владельцам участков

Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»). При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а у кого-то начинается настоящая истерика. Почему такой налог? Почему так вырос налог по моему участку земли? Как рассчитали налог по участку? Откуда взялись эти данные? Почему за прошлый год налог был существенно другим? Можно ли снизить сумму этого налога? Может у меня есть хоть какие-то льготы? А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?

Льготы по налогу на земельные участки в Московской области

Ветеранам, инвалидам и некоторым другим категориям граждан на федеральном уровне установлены льготы. Данная льгота уменьшает налоговую базу по земельному налогу на 10 тысяч рублей. При ставке налога в 0,3 процента — это !!! целых 30 рублей. Перечень льготников определен пунктом 5 статьи 391 Налогового Кодекса. В него, в частности, входят: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», герои России. Тем не менее, на местном законодательном уровне пенсионерам и другим льготным категориям землевладельцев устанавливают, как правило, существенные льготы по налогу на землю. Помимо льготников федерального списка, местные льготы районов Московской области значительно снижают налог на землю пенсионерам, многодетным семьям, почетным гражданам и другим категориям.

Расчет земельного налога с учетом льготы

По общим правилам сумма ежегодного земельного налога вычисляется по формуле:

Б * С * КВ * КД, где:

Условное обозначение	Параметр	Пояснение
Б	База для расчета налога	Базой является кадастровая стоимость территории на 1 января года, за который рассчитывается сумма налогового сбора.
С	Ставка	Размер ставки определяется властями регионов. Соответственно, в зависимости от места расположения участка используемое значение может изменяться. Однако на уровне федерального законодательства установлены ограничения: Не больше 0,3%: сельскохозяйственные земли; территории жилого фонда; участки, на которых располагается инженерная инфраструктура; наделы, выделенные под ведение личного хозяйства и под индивидуальное жилое строительство; садовые территории. Не больше 1,5% — земельные участки всех остальных типов.
КВ	Коэффициент владения	Так как земельный налог рассчитывается за целый год, а гражданин может получить участок в собственность в течение этого времени, то для соблюдения принципа честности расчетов иногда используется коэффициент владения. Его значение может составлять: за 1 месяц – 0,083 за 2 – 0,167 за 3 – 0,25 за 4 – 0,333 за 5 – 0,417 за 6 – 0,5 за 7 – 0,583 за 8 – 0,667 за 9 – 0,75 за 10 – 0,833 за 11 – 0,916.
КД	Коэффициент доли собственника	Если участок находится в совместном владении нескольких человек, то налог платит каждый из собственников. В таком случае для расчета суммы сбора для каждого из них в формулу включается коэффициент, равный доле.

Региональные льготы по земельному налогу пенсионерам и другим категориям гражданам в Московской области

Несмотря на то, что на уровне федерального законодательства кроме вычета 600 м2 площади, а также исключений для представителей малочисленных народов, нет никаких льгот, многие граждане получают преференции от региона. Власти всех субъектов страны, включая города федерального значения, вправе вводить на подконтрольной им территории отдельные привилегии, включая льготы по земельному налогу.

Например, такие преференции имеются в Московской области. В этом регионе действуют следующие местные льготы:

Получатели	Вид преференции
Ветераны боевых действий	50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется на все земельные участки в собственности при условии своевременной оплаты сбора.
Граждане с инвалидностью
Граждане, которые в период войны являлись заключенными концентрационных лагерей
Получатели пенсионного обеспечения по старости и по потере кормильца	50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется в отношении одной единицы имущества.
Герои РФ и бывшей СССР	Полное освобождение от земельного налога в отношение одной единицы имущества.
Многодетные семьи
Женщины, являющиеся вдовами ветеранов войны	Снижение налога на 1 тыс. руб. независимо от начисленной суммы. Если сбор меньше 1 тыс. руб. – то предоставляется полное освобождение.

Похожие записи:

• Как выплачивается материнский капитал при рождении двойняшек?
• Как восстановить ИНН документ при утере?
• Оформление и получение гражданства Черногории в 2023 году