Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ключевые изменения в НДФЛ с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Раньше налоговый вычет можно было оформить только двумя способами. Необходимо было предоставить нужные документы работодателю, чтобы тот перестал на время вычитать из заработка НДФЛ, или подать в ФНС декларацию 3‑НДФЛ, чтобы забрать часть уплаченного в прошлом году дохода.
Что такое упрощённый порядок налогового вычета
21 мая 2021 года вступил в силу закон, который ввёл новый способ оформить вычет.
Его называют беззаявительным, или проактивным, потому что вам практически ничего не надо делать. Налоговая сама собирает информацию о ваших доходах и расходах и решает, положен ли вам вычет. Вам остаётся только подтвердить, что вы на него согласны. Так как у ФНС есть все данные, то финальное решение о выплате вычета обещают принимать быстро. Должны управиться не более чем за месяц. На перевод денег понадобится до 15 дней.
То есть это тот случай, когда «упрощённый» в названии не пустой звук. Хотя к скорости получения денег могут быть вопросы. Средства налоговая должна перечислить не позднее чем через 45 дней после того, как вы подпишете и отправите заявление. Однако если учесть, что уведомление о вычете приходят не раньше середины марта, выплата придётся на конец апреля — начало мая. И это если банк или брокер сработают оперативно. Иначе уведомления и, соответственно, денег можно ждать гораздо дольше. А ускорить процесс никак нельзя. Если подать декларацию в начале января, деньги можно получить раньше. Так что выбирайте, что вам важнее — скорость или простота.
Освобождение определенных доходов от НДФЛ
Корректировки законодательства касаются доходов от продажи акций (долей участия в УК) отечественных компаний, которые получены в 2022 году по сделкам, оформленным в 2022 году налогоплательщиками, по которым ввели санкции.
Освобождение работает при условии, что на дату продажи эти акции (доли участия в УК) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве больше 1 года.
В соответствии с Законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ, НДФЛ не облагают такие виды доходов как:
- матвыгоду в 2021-2023 годах, в т.ч. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
- проценты в 2021-2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в кредитных учреждениях — п. 91 ст. 217 НК;
- поступившие в 2022 году в собственность имущество или имущественные права от зарубежной компании (КИК) при выполнении определенных условий.
Изменения в 2023 году
В 2023 году россиян ждут приятные изменения в порядке выдаче налогового вычета. С 1 марта возврат денежных средств сократится с 3 месяцев до 12 дней. Сроки подачи документов на налоговый вычет не изменятся.
Также государство собирается ввести лимиты для компенсации удаленным работникам расходов на телефоны, компьютеры, интернет. Предлагается освободить от НДФЛ сумму 35 рублей в день, но не более 700 рублей в месяц.
Другое предложение касается нового порядка начисления НДФЛ для россиян, работающих за рубежом. Если гражданин работает за границей более 180 дней, то налоговая ставка для него повысится до 30%. Однако такой закон не будет применяться для россиянин, работающих за границей в российской компании.
С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.
Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату |
| За спортивные занятия |
|
Сумма фактических расходов | 120 000 ₽ за себя, брата или сестру |
|
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Документы для имущественного налогового вычета
Для получения имущественного налогового вычета в 2023 году в налоговую инспекцию необходимо предоставить пакет документов:
- выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
- договор о покупке квартиры, либо договор участия в долевом строительстве, либо договор уступки права требования и акт приема-передачи;
- подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
- свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка;
- доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по вашему поручению;
- договор ипотеки, график погашения ипотеки и справка об уплате процентов из банка, если квартира куплена в ипотеку;
- заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет.
Это вычеты на любые понесенные социальные расходы. В их число входят налоговые вычеты за обучение, лечение, благотворительность, медицинское страхование, инвестиционные расходы, физкультурно-оздоровительные услуги.
В 2023 году произошли изменения в социальных налоговых вычетах — появилось еще одно основание для возврата части налогов. Теперь можно оформить вычет на физкультуру и спорт. Проще говоря, если человек весь год занимался фитнесом, оплачивая услуги спортзала и тренера, то он имеет право вернуть часть выплаченных налогов.
Но физкультурно-спортивная организация должна быть включена в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. Иначе претендовать на вычет не получится. Заявить вычет по НДФЛ на фитнес налогоплательщик может только в 2024 году по расходам, которые он понесет в 2023 году.
Какие еще социальные вычеты можно получить
Перечень социальных налоговых вычетов, которые можно получить в 2023 году.
Упрощенный порядок получения налогового вычета — удобная форма взаимодействия между налогоплательщиком и налоговыми органами. Вам не придется собирать пакет документов, заполнять декларацию и нести ее в ИФНС. Впрочем, все документы для получения вычета уже есть на руках — это договоры, платежные документы и декларация 3-НДФЛ, которую легко заполнить и отправить в ФНС с помощью сервиса «Налогия».
Налоговый вычет по упрощенной схеме выглядит более привлекательным, чем традиционная схема. Но нужно помнить, что сроки могут затянуться, если инспектор увидит несоответствие данных или захочет уточнить информацию. Кроме того, формирование предзаполненного заявления зависит от оперативности банка и брокера. Если они задержат предоставление информации, сроки могут существенно затянуться.
Для тех, кто не знал о своем праве на вычет, будет приятной неожиданностью узнать о том, что можно вернуть часть средств. ФНС автоматически составит предзаполненное заявление и отправит уведомление в Личный кабинет. В других случаях имеет смысл идти по традиционному пути и подавать декларацию 3-НДФЛ или оформлять вычет через работодателя.
Упрощенное получение налогового вычета доступно только при покупке жилой недвижимости и при открытии ИИС. Но данные для имущественного вычета направляет в ФНС только ВТБ и Сбербанк. Остальные участники программы информационного обмена работают только для вычета по ИИС. Поэтому клиенты других банков следует использовать старый порядок и подавать декларацию 3-НДФЛ. Тем более, что есть проверенный годами метод — с сервисом «Налогия» это можно сделать быстро и надежно.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2023 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Имущественный налоговый вычет — это компенсация от государства за траты на покупку жилья и выплату процентов по ипотеке.
Каждый человек, который платит НДФЛ, может получить 13% от стоимости купленной квартиры (но не больше 260 тысяч ₽) и 13% от ипотечных процентов (максимум — 390 тысяч ₽) — итого до 650 тысяч ₽.
Эту сумму можно увеличить. Вот что потребуется для максимальной выгоды от имущественного вычета:
- купить квартиру в браке — тогда получить вычет за одно жильё смогут оба супруга;
- грамотно распределить доли — если Недвижимость стоила меньше 4 миллионов ₽;
- фиксировать весь доход — чем больше подоходного налога вы платите в бюджет, тем быстрее получится вернуть всю сумму;
- не спешить становиться самозанятым — фрилансерам выгоднее сотрудничать по гражданско-правовому договору, если они хотят получить вычет за покупку жилья.
Подробности — в статье «Как выгоднее оформить имущественный налоговый вычет: 5 лайфхаков».
Расходы на ремонтные работы входят в имущественный налоговый вычет. Можно возместить 13% от затрат на:
- составление проектной и сметной документации;
- покупку стройматериалов и материалов для отделки;
- услуги ремонтной бригады;
- подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
Важное условие: в договоре купли-продажи квартиры или дома должно быть обязательно прописано, что недвижимость продаётся в состоянии незавершённого строительства или без отделки. И сохраняйте все чеки.
Какие налоги платят налоговые резиденты и нерезиденты РФ
Из самого определения становится понятно, что налоговый резидент Российской Федерации обязан подавать декларацию на прибыль и платить налоги по Законам РФ. Однако мало кто понимает, что, потеряв статус налогового резидента РФ, обязательства по налогам в некоторых случаях сохраняются.
НДФЛ для резидентов на прибыль от источников за рубежом и в РФ начисляются по следующей схеме:
- 13% на доход до 5 млн. рублей.
- 15% или 650 тысяч рублей на прибыль, которая за год превышает 5 млн. рублей.
НДФЛ для нерезидентов РФ начисляется только с доходов от источников, расположенных на территории России. При этом налоговые вычеты для нерезидентов НЕ положены:
- 30% – ставка для всех видов дохода с источником в России;
- 15% – на дивиденды от российских компаний.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Термином «налоговый вычет» обозначают льготу или снижение налоговой нагрузки путем возврата ранее уплаченных средств. То есть, вы платите НДФЛ в размере 13%, и какую-то часть из него казна обязуется вам вернуть. Это прописано в Налоговом Кодексе РФ.
Вычеты классифицируют по следующим группам:
- Профессиональные, связанные с бизнесом и другой коммерческой деятельностью (речь именно о коммерческом доходе физлица, не ИП!);
- Стандартные;
- Социальные;
- Имущественные.
Вот каждую из групп мы и рассмотрим далее, а вы, если уже знакомы с понятием, почерпнете для себя, какие изменения произошли в 2023 году.