Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

Иностранные граждане – члены совета директоров

Определениями КС РФ от 06.06.2016 № 1169-О и № 1170-О установлено, что вознаграждения, производимые членам совета директоров общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению деятельностью общества, относятся к объекту обложения страховыми взносами независимо от того, содержится ли условие о выплате данного вознаграждения в договоре, заключаемом между членом соответствующего органа и обществом, и такие выплаты считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров.

Как сказано выше, в соответствии с положениями п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ обязательному пенсионному страхованию подлежат, в частности, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) и работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг. Обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане, временно пребывающие в РФ и осуществляющие деятельность по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, на основании ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ не подлежат (Письмо ФНС России от 01.09.2017 № БС-4-11/17467@).

Из приведенных норм следует, что иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ и осуществляющие деятельность по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, являются застрахованными лицами только по обязательному пенсионному страхованию. Соответственно, вознаграждения, производимые организацией в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, связанные с исполнением ими обязанностей члена совета директоров общества, подлежат обложению страховыми взносами исключительно на обязательное пенсионное страхование (Письмо Минфина России от 13.06.2018 № 03-15-06/40448).

Какие документы требуются

Виды документов при подписании договора ГПХ с иностранцем отличаются в зависимости от процедуры въезда и оснований его нахождения на территории РФ.

Важно! Если документы оформлены на иностранном языке, следует сделать их перевод на русский язык и заверить его у нотариуса.

Для всех иностранцев требуются следующие документы:

• Удостоверяющий личность: паспорт или другой заменяющий его документ.
• Выписка АДИ-РЕГ, номер страхового свидетельства или СНИЛС, выданный до 01.04.2019, подтверждающие регистрацию в системе пенсионного учёта. Иностранцам, впервые заключающим контракт в России, выписку должен оформить заказчик.
• Подтверждающий получение определенного образования, квалификации, если они требуются для выполнения обязательств по контракту — аттестат, диплом, удостоверение, сертификат и т. д.

При сотрудничестве с временно пребывающими в России лицами следует убедиться в наличии:

• Миграционной карты (при въезде из стран с безвизовым режимом) или визы.
• Патента (при въезде по безвизовому алгоритму) или разрешения на работу (при въезде по визовому алгоритму). Исключение — исполнители с гражданством стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизстана), ЛНР, ДНР, Украины.

Граждане других государств со статусом временного или постоянного проживания дополняют обязательный пакет документов разрешением на временное проживание (РВП) или видом на жительство (ВНЖ) в РФ.

Особенности взносов для временно пребывающих лиц

Согласно российского законодательства, иностранцы, которые временно пребывают на территорию нашей страны подлежат следующим видам страхования:

• Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП.
• ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей.
• ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией.
• ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ. В 2017 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

• на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
• на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
• на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии с законодательством

Может ли физическое лицо нанять иностранца на работу?

Физическое лицо имеет право принять на работу (например, домашний персонал) иностранное лицо с патентом по ТД или по договору ГПХ. Составление ТД налагает на физическое лицо существенные обязательства и затраты:

• необходимо вести бухгалтерскую документацию, ежемесячно осуществлять за работника отчисления в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования;
• подавать отчетные документы в различные инстанции.

Оформление гражданского договора избавляет физическое лицо от этих хлопот, за исключением обязательного уведомления ФМС.

Отличие заключения договоров:

1. Когда иностранец трудится у физического лица, он не обязан направлять в миграционную службу копию ТД или договора ГПХ, достаточно уведомления об их наличии этой службы самим работодателем.
2. Еще отличие при заключении ТД работодатель – физическое лицо не имеет право вносить записи в трудовую книжку.

Нормативное регулирование

Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» регулирует процессы, связанные с миграцией (получение РВЖ, ВНЖ, патента)
Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 N 115-ФЗ регулирует порядок пребывания иностранных граждан

Постановление Госкомстата РФ от 31 мая 1996 г. N 46 «Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за внешней трудовой миграцией и указаний по их заполнению» регулирует порядок учета иностранной рабочей силы и формы отчетности для организаций

Статья 18.15. «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ отражает административную ответственность работодателя, привлекающего к деятельности иностранного гражданина.

Формирование договора подряда с иностранным гражданином

Договор подряда заключается в простой письменной форме. Форма договора подряда не закреплена законодательно. В практической деятельности определена основная информация, отражаемая в договоре. При условии того, что одной стороной выступает иностранный гражданин, в договор подряда включаются такие разделы:

• преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
• предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
• сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
• права и обязанности ответственность сторон
• цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
• условия расторжения договора подряда
• порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
• прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
• подписи и реквизиты сторон

Правильно составленный договор подряда позволит сторонам договора избежать штрафов, санкций и административных наказаний. Привлечение к работам по договору подряда иностранца требует соблюдения норм как гражданского, так и миграционного и налогового законодательства.

Иностранный работник на “удаленке”: договор, НДФЛ, взносы

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

• налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
• страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
• заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
• трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
• и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

• отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
• установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
• отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение

Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.

Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания – нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.

Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.

Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:

получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,

Однако, согласно той же статье НК РФ, организациям нужно учесть при исчислении взносов, что доход, получаемый по договору ГПХ, облагается только взносамина обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если это предусмотрено самим договором ГПХ (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А вот страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству не начисляются вовсе (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Исходя из того, что выплаты по договорам ГПХ признаются объектом обложения взносами, организация обязана подать в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@).

При заполнении отчетности по взносам важно учитывать, что сначала необходимо определить состав застрахованных, а затем их доходы, являющиеся объектом обложения взносами, об этом сказано в письме ФНС от 08.08.2017 №ГД-4-11/15569@.

Для Приложения 2 Расчета по страховым взносам, в котором приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, застрахованными являются лишь сотрудники, принятые по трудовым договорам. Поэтому сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не являются застрахованными лицами, и суммы их выплат по договорам ГПХ не включаются в это Приложение совсем. Например, сотрудник работает только по договору ГПХ — в Расчет в Приложение 2 он не попадает. Но если он работает и по договору ГПХ, и по трудовому договору в одной организации, то сотрудник является застрахованным лицом в системе социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из-за наличия трудового договора), а это значит, что вознаграждение по договору подряда отражаются в Приложении 2 по обеим строкам 020 (суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ) и 030 (суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 422 НК РФ).

Исполнитель работает по ГПД за границей: платить ли НДФЛ и взносы?

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином – образец данного документа доступен для скачивания по ссылке в конце статьи. В зависимости от того, какой вид соглашения заключается с иностранцем, условия сделки будут различными. Однако наиболее часто с приезжими из иностранных государств заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в частности подряда или оказания услуг, условия которых являются схожими. Именно на таких сделках мы акцентируем внимание читателя.

Договор составляется в произвольном виде, с соблюдением общих требований, предусмотренных ГК РФ. Бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином на законодательном уровне не утвержден, соответственно необходимо разрабатывать свою форму, либо взять ее на нашем сайте (доступна для скачивания по ссылке в конце статьи).

1. Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
2. Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.

1. Сведения о заказчике. Если это юридическое лицо, то требуется указать наименование организации, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения, сведения о лице, которое действует от имени организации без доверенности. Если это физическое лицо, указываются Ф.И.О., паспортные данные, место жительства.
2. Сведения об исполнителе, то есть иностранце. Необходимо указать его Ф.И.О., паспортные данные, сведения о документе, на основании которого он законно находится на территории РФ и имеет право осуществлять трудовую деятельность.
3. Информация о предмете сделки. Необходимо максимально четко отразить в соглашении данные о том, какие работы должны быть выполнены (или услуги оказаны).
4. Существенные условия сделки. Напомним, что для подряда – это сроки и предмет. Могут быть прописаны как начальный и конечный сроки выполнения, так и промежуточные для отдельных этапов работ. Для договора оказания услуг достаточно указать предмет соглашения, однако рекомендуется прописать цену и сроки выполнения.
5. Цена договора, т.е. стоимость работ или услуг, оказываемых иностранцем. Порядок выплат.
6. Права и обязанности сторон сделки.
7. Ответственность сторон за несоблюдение условий договора.
8. Основания для того, чтобы расторгнуть соглашения раньше срока.
9. Способы урегулирования разногласий.
10. Подписи сторон.

При подписании любого договора гражданско-правового характера с мигрантами российская сторона (условно можно назвать ее работодатель) обязана уведомлять государственные органы о том, что договор заключен. Порядок уведомления установлен Приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ) сдаются, если вы не подавали отчетность о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранний период.

В отличие от трудового соглашения договор ГПХ заключается на определенный срок, и расторгнуть его можно в любое время. Еще одна существенная разница заключается в том, что в гражданско-правовом договоре важную роль играет результат труда, а не время, потраченное на него.

1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Согласно принципам договора ГПХ исполнитель делает свою работу и получает за нее вознаграждение без оформления в штат. В связи с этим работодатель освобождается от обязанности заполнять трудовую книжку специалиста, оплачивать его отпуск, больничный. Но обязательство по выплате НДФЛ сохраняется.

Чем отличается оформление иностранцев

Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ. Они не действуют для мигрантов из Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана, поскольку эти государства вместе с Россией входят в ЕАЭС.

Трудовой договор с иностранцем (образец 2021 года для скачивания представлен ниже) разрешено заключать с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.

Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Кроме того, в соответствии со статьями 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно нужно вписать сведения из:

• разрешения на работу;
• патента;
• разрешения на временное проживание;
• вида на жительство.

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
• Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
• Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Можно ли заключать гражданско-правовой договор с иностранцем

Оформление трудовых отношений с иностранцем может быть разным. Несмотря на то, какой именно договор заключил работодатель с иностранным гражданином, последний имеет такие же права и обязанности, как и другие сотрудники данной компании. Таким образом, иностранный работник, как и другие, должен соблюдать должностную инструкцию, правила трудового распорядка, а также следовать внутренним нормативным актам своего работодателя.

Наиболее удобной формой заключения трудовых отношений с иностранным работником является гражданско-правовой договор. Привлечь иностранца к оказанию определенной услуги могут не только работодатели напрямую, но и посредники.

Что должно быть указано в гражданско-правовом договоре с иностранцем

В качестве сторон ГПД с иностранным работником выступают: заказчик (который в трудовом договоре именовался бы работодателем) и исполнитель (собственно, иностранный работник). В ГПД различают существенные и несущественные условия. К существенным относят такие условия, неприменение которых приведет к признанию договора недействительным. К существенным условиям относят:

1. Предмет договора, в соответствии с которым должны быть выполнены какие-либо действия, по итогам выполнения которых есть видимый результат.
2. Иные условия договора, согласно которых по заявлению одной стороны должно быть достигнуто соглашение.

Обычные условия договора включают в себя следующее:

1. Вознаграждение по договору, которое определяется соглашением сторон, либо согласно спецификации, прайсу, приложению или тарифам.
2. Срок действия договора, который может устанавливаться сторонами.
3. Права и обязанности сторон.
4. Условия прекращения договора. Договор прекращает свое действие в случае выполнение обязательств обеими сторонами.

Изменение и расторжение гражданских договоров

Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.

По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.

Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.

Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.

Принудительное расторжение по суду обязательства сторон меняются или прекращаются с момента вступления решения суда в силу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2017 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля . В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера?

Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования. Выплаты в ПФР и ФОМС нужно отразить в подразделах 1.1 и 1.2, в приложении 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС.

Похожие записи:

• Возврат подоходного налога пенсионерам в 2023 году
• Налоговый вычет при покупке квартиры
• Уволилась с работы и узнала что беременна