Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отвечает ИП по своим долгам?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
- Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
- Документально фиксировать все денежные процедуры.
- Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
- В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
- Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
- Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
- Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
- Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
- Документально фиксировать все денежные процедуры.
- Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
- В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
- Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
- Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
- Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель продает в розницу в принадлежащем ему магазине ранее приобретенный им шоколад, содержащий какао, код 1806 ТН ВЭД ЕАЭС, страной происхождения которого является Украина. Если таможенный орган проведет проверку, то по какой статье КоАП РФ возможно привлечение его к ответственности? Посмотреть ответ
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:
- невыполнение должных действий;
- выполнение не в полном объеме;
- выполнение в неустановленный срок;
- противоправные действия.
Субсидиарная ответственность ИП
К субсидиарной ответственности физических лиц начали активно привлекать с 2021 года, когда в силу вступили соответствующие поправки. Представленная ответственность возникает, если в судебном порядке удалось доказать причастность лица к банкротству определенной компании или организации.
Как правило, к ответственности контролирующих лиц привлекают арбитражные управляющие, которые ведут признание банкротства юрлица. Привлечь предпринимателя к субсидиарной ответственности можно только в случае, если он был руководителем (или имел отношение к управлению) определенной компании.
Субсидиарная ответственность:
- должна быть доказана в судебном порядке на основании документальных свидетельств: бухгалтерского учета, финансовой и отчетной документации и т.п.;
- не может быть списана в банкротстве физического лица;
- как правило, выражена в крупных суммах: то есть долги компании переходят на одного человека или группу лиц, виновных в доведении до несостоятельности.
Гражданская (имущественная) ответственность по долгам
Индивидуальный предприниматель – это одна из форм осуществления коммерческой деятельности, регламентированная ст. 23 ГК РФ. Согласно действующему законодательству, таковым является дееспособное физическое лицо, которое, пройдя процедуру регистрации, получило свидетельство.
Ведение коммерческой деятельности (то есть извлечение дохода в результате предоставления услуг или товаров) без регистрации незаконно.
Обязанности ИП:
- Знать требования действующего законодательства и выполнять их. Своевременно следить за изменениями нормативной базы, на основе чего корректировать локальные документы.
- Вести внутреннее делопроизводство, включающее обширный сегмент кадровых, бухгалтерских операций.
- Являясь работодателем в трудовых правоотношениях, выполнять условия заключаемых трудовых соглашений с подчинёнными.
- Контролировать своевременность и полноту налоговых, пенсионных отчислений.
- Формировать и подавать отчётность по результатам коммерческой деятельности в ФНС, ФСС и другие надзорные ведомства.
Данный перечень не является исчерпывающим. Полный список задач, стоящих перед ИП, содержится в Федеральном законе N 129-ФЗ, ГК РФ и других нормативных актах.
Предпринимателям не всегда удаётся следовать букве закона. Поэтому, с целью защиты прав граждан, законом предусмотрена ответственность ИП, которая подразделяется на гражданскую, административную, уголовную.
Ведя бизнес, предприниматель вынужден постоянно вступать в гражданско-правовые отношения, заключать сделки. Ввиду различных обстоятельств ИП может не выполнить обязанности, взятые на себя в рамках договора, что может привести к причинению убытков. В данном случае возникает гражданская ответственность, к которой ИП привлекается решением суда.
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учёт хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность
Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:
- Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
- Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
- Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Грозит ли физическому лицу ответственность за осуществление грузоперевозок без регистрации в качестве предпринимателя?
Ответ: Да, если грузоперевозки осуществляются постоянно, то это расценивается как осуществление предпринимательства без регистрации ИП. Штраф в таком случае составит от 500 до 2000 рублей. В случае разовой перевозки груза действия физлица не расцениваются как предпринимательские и не требуют регистрации ИП.
Вопрос: Какой штраф грозит предпринимателю при опоздании с подачей налоговой декларации на 1 день?
Ответ: Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации не может быть меньше 1000 рублей. Поэтому, даже если задержка произошла всего на 1 день, заплатить придется не менее тысячи рублей.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Грозит ли физлицу ответственность при осуществлении грузоперевозок без регистрации в качестве ИП?
Ответ: Да, в том случае если грузоперевозки носят регулярный характер. Это расценивается как осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Штраф при этом равняется от 500 до 2000 рублей. При разовой перевозке груза действия физлица не будут расцениваться как предпринимательские, а значит не требуют регистрации.
Вопрос: Какой предприниматель заплатит штраф в случае опоздания с при подачей налоговой декларации всего на 1 день?
Ответ: Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации минимально равен 1000 рублей. Соответственно, даже если ИП задержал подачу всего на 1 день, то заплатить ему придется одну тысячу рублей.
Гражданская ответственность ИП
Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП —предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.
С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.
Ответственность ИП по долгам — персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.
Ответственность ИП после закрытия
Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.
Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.
Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.
В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.
Понятие ответственности
Имущественная ответственность гражданина закреплена на законодательном уровне. Ее наступление происходит в ситуации, когда физическое лицо не исполнило какие-либо обязательства или нанесло урон иному гражданину или организации. Такими случаями являются:
- причинение вреда физического, материального, морального характера другому человеку;
- нанесен имущественный ущерб организации или предприятию, сотрудником которого является гражданин, что стало возможным в результате неисполнения или исполнения ненадлежащим образом своих обязанностей;
- не были произведены расчеты по денежному займу;
- был нарушен заключенный ранее договор.
Имущественная ответственность предпринимателя лежит в одной сфере с подобной ответственностью физического лица, однако имеет свои тонкости и нюансы.
«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная
Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.
А если собственник один?
«ИП отвечает всем своим имуществом!» – так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос – «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть. Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому – низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности. Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.
С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО – не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается.
Ответственность ИП за неуплату налогов
За нарушение Налогового Кодекса НК РФ предусмотрены штрафные санкции. В этом случае учитывают ответственность ИП за неподачу налоговой декларации и ряд других нарушений:
- Непредоставление в обозначенный срок информации об открытии/закрытии банковских счетов – 5 тыс. руб.;
- Нарушение регистрационного срока в органах ПФ РФ – до 10 тыс. руб.;
- Отсутствие уплат со стороны ИП страховых взносов ПФ РФ – штраф до 40% от общей суммы задолженности;
- Ответственность ИП за неуплату налогов – наложение штрафных санкций в размере 20-40% от неуплаченной суммы налога.