Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при рождении ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.
Как оформить пособие — необходимые документы
Получение единовременного пособия при рождении ребенка производится в компетентных органах в зависимости от категории родителей:
|
Категория граждан |
Место обращения за выплатами |
|
Трудоустроенные лица, получающие заработную плату при условии, что работодатель отчисляет взносы в Фонд Страхования |
По месту работы |
|
Трудоустроены в воинские формирования без присвоения звания |
По месту работы |
|
Лица, проходящие военную или гражданскую службу |
У работодателя или в Центре Социальной Защиты |
|
Уволенные в запас лица, проходившие службу в воинских формированиях |
ЦСЗН |
|
Нетрудоустроенные люди |
ЦСЗН |
|
Безработные граждане, официально получившие этот статус |
Соцзащита населения |
|
Граждане, обучающиеся в любых учебных заведения на очной форме (неважно, бюджетная или договорная основа) |
Центр Соцзащиты |
Как выплачивается матпомощь
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Молодой семье на заметку
На слуху в основном так называемые декретные и материнский капитал, о других выплатах догадывается не всякий работник и работодатель. И очень зря, ведь их оформление гораздо проще. Как минимум не требуется расчета, суммы фиксированы или строго ограничены.
Если вы думаете, что современные родители продвинутые и с легкостью находят информацию в интернете, удивлю вас. Часто встречаются мамы, которые понятия не имели о положенных им средствах поддержки. Потому что было не до этого – беременность, роды, потом заботы о малыше. Узнают они о своих возможностях спустя время от какой-нибудь более счастливой подружки, а получить деньги уже нельзя.
Чтобы не было мучительно обидно за утраченные средства, разберемся, что это за единовременные выплаты. Для начала перечислим их:
- Пособие при постановке на учет по беременности в ранние сроки.
- Единовременное пособие (федеральное и региональное).
- Материальная помощь.
- Региональный материнский капитал.
Теперь рассмотрим подробно: что нужно для получения, суммы, куда обращаться и т.д.
Пример 1. Удержание НДФЛ, страховых сборов с матпомощи при рождении ребенка, выплаченной родителю нанимателем
У бухгалтера ООО «Проект» С. М. Валевской, проживающей в Санкт-Петербурге, в 2018 г. родился малыш. Коллективный договор организации предусматривает в подобных ситуациях выплату матпомощи родителям рожденного ребенка.
Спустя 6 месяцев после рождения малыша, чтобы реализовать свое право на получение матпомощи, работница обратилась по данному вопросу к нанимателю. Наниматель принял решение оказать матпомощь С. М. Василевской, выплатив70 тыс. руб.
Поскольку назначенная выплата превышает лимит 50 тыс. руб., то с превышенной суммы будет удерживаться НДФЛ вместе с общеобязательными взносами. Размер превышения составляет: 70 000 — 50 000 = 20 000 руб. Соответственно, с полученной разницы, т. е. с 20 тыс. руб., удерживают НДФЛ (13% для резидентов РФ) и страховые сборы.
Как оформить выдачу материальной помощи
Как правило, начисление матпомощи оформляется так:
- Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
- Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
- Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.
Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.
Пример налогообложения
В том году, когда родился малыш, работнику выплачена единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000 руб. Выплата произведена из кассы 03.07.2017 года. Так как сумма матпомощи не превышает 50 000 руб., то она полностью освобождается от НДФЛ и не включается в налоговую базу по страховым взносам.
В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):
- Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
- Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.
Облагается ли налогом
Причинами предоставления финансовой поддержки могут послужить:
- оплата лечения подчиненного или членов его семьи;
- рождение ребенка;
- урон, нанесенный имуществу работника из-за чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения и пр.);
- сложное финансовое положение сотрудника и пр.
Однако вне зависимости от применяемой системы, налогообложение материальной помощи (с удержанием подоходного налога) осуществляется в обязательном порядке. Исключение составляют следующие случаи:
- за год (налоговый период) материальная помощь выплачивается 1 сотруднику и ее размер не превышает 4000 рублей;
- поддержка не превышает 50 000 рублей на 1 ребенка и выплачена родителям единовременно в связи с его рождением или усыновлением (в данной ситуации работодатель может потребовать представить справку о том, что другой родитель такую помощь не получал);
- средства выплачены в связи с произошедшими стихийными бедствиями, в том числе из-за пожара, наводнения (размер помощи может быть любым);
- предоставление денежной поддержки в связи со смертью члена семьи сотрудника (в том числе бывшего и достигшего пенсионного возраста);
- производятся выплаты гражданам, пострадавшим от терактов (при наличии соответствующей справки из органов территориальных УМВД).
Получить разъяснения о том, облагается ли налогом материальная помощь, сотруднику можно у своего работодателя либо в региональном отделении УФНС.
Матпомощь при рождении ребенка: 2021 г.
Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.
Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.
Какие нужны документы для оформления пособия
Обычно для оформления пособия достаточно только сведений, поступающих в СФР из ЗАГСа и от работодателя, или одного заявления. В этом случае получателю выплат не нужно предоставлять никаких дополнительных документов. Но это возможно, если Соцфонд получил необходимые сведения от других организаций, ответственных за предоставление услуг гражданам.
❗ Если какая-то необходимая информация не поступила, заявителю нужно будет подтвердить право на пособие следующими документами:
- свидетельством о рождении ребенка;
- справкой с места работы другого родителя о том, что пособие не назначалось и не выплачивалось;
- свидетельством о расторжении брака — если родители развелись;
- справкой, подтверждающей обучение по очной форме — если получатель выплаты учится;
- справкой о лишении матери родительских прав или свидетельством о ее смерти;
- копией решения суда об усыновлении ребенка — если пособие оформляет усыновитель;
- документами об установлении опеки над малышом — для опекунов, усыновителей и приемных родителей;
- иностранным свидетельством о рождении ребенка — если он появился на свет не в России.
Как оформить выдачу материальной помощи
Как правило, начисление матпомощи оформляется так:
- Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
- Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
- Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.
Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.
Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).
Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).
Пример 1
Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:
Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка
Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета
Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)
Пример 2
Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.
В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).
В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:
Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка
Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)
Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)
Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.
Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)
Государственное единовременное пособие при рождении ребенка
Многие путают матпомощь при рождении ребенка и государственное единовременное пособие, положенное одному из родителей после рождения ребенка в силу ст. 11 ФЗ «О государственных пособиях…» от 19.05.1995 № 81, которое выплачивается органами соц. защиты. У этих выплат есть схожие черты, однако они имеют различную правовую природу.
Отличия следующие:
- Выплата пособия обязательна в силу закона, а матпомощи – нет.
- Порядок выплаты пособия прописан на законодательном уровне, а матпомощи – нет.
- Размер пособия ежегодно индексируется, а матпомощи – нет.
- Вопрос о необходимости выплаты матпомощи решает работодатель, а пособие выплачивается не зависимо от его решения и воли.
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2021
Пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет – финансовая помощь, выдаваемая ежемесячно лицу, фактически осуществляющему уход. Данную выплату в зависимости от возраста ребёнка можно условно подразделить на два периода:
- С рождения до 1,5 лет – размер определяется как 40 % среднего заработка застрахованного лица за два календарных года, предшествующих страховому случаю с учётом минимального и максимального ограничения.
- От 1,5 до 3 лет – при отсутствии региональных коэффициентов — 50 рублей.
Денежные выплаты единовременного и ежемесячного характера – материальная помощь семьям в связи с рождением ребёнка на государственном уровне. Кроме федеральных выплат, установленных правительством, существуют региональные и губернаторские пособия. Это дополнительные выплаты за счёт средств местных бюджетов, предоставляемые в качестве целевой финансовой помощи семьям, имеющим детей.
Обязательную финансовую помощь получают все граждане Российской Федерации, независимо от их социального статуса и типа занятости. Их выдачу гарантирует государство и обеспечивает федеральный бюджет. В некоторых регионах государственная программа дополняется выплатами из местного бюджета.
К такой помощи относят:
- единовременное пособие при рождении ребёнка;
- материнский капитал;
- предоставление земельных участков.
Порядок получения выплат регламентирован, поэтому процедура оформления доступна и не требуют сбора объёмных пакетов подтверждающих документов.
Разовое пособие может получить любой из родителей, при обращении за ним в течение полугода с момента появления новорожденного. Для этого он должен написать заявление своему работодателю, а также предоставить оригиналы документов. Если члены семьи не трудоустроены официально, то за назначением финансовой выплаты можно обратиться в органы социального обеспечения.
Вместе с заявлением предоставляются 2 справки:
- о рождении ребёнка (выдается в органах ЗАГСа);
- об отсутствии назначенных выплат по месту работы второго родителя.
Если отец или мать не трудоустроены, можно приложить копию трудовой книжки неработающего родителя. При оформлении документов заявитель должен также предоставить паспорта членов семьи и свидетельство о рождении.
В 2021 году размер единовременного пособия составляет 16 759 рублей на новорожденного: при появлении на свет двоих, троих и более детей, сумма умножается на количество детей. В местностях, расположение которых предполагает начисление районного коэффициента, выплата увеличивается.
Сертификат на материнский капитал выдается после рождения или усыновления второго, или любого последующего ребёнка. Оформить капитал можно только один раз, заявителем должна выступать мать или лицо, законно владеющее сертификатом. Для этого следует обратиться в любое отделение Пенсионного фонда РФ.
Пакет требуемых документов минимален:
- СНИЛС заявителя;
- свидетельства о рождении всех детей.
В 2021 году размер материнского капитала остался на уровне 453 тысяч рублей. Потратить его можно только по целевым направлениям, предусмотренным законом.
Необязательная материальная помощь при появлении ребёнка может исходить от работодателя одного из родителей. Такие выплаты производятся на основании заявления работника и носят премиальный характер.
Работодатель имеет право отказать в дополнительном финансовом обеспечении или выдавать его только при определенных условиях. Например, если сотрудник имеет определенный стаж работы в компании.
Материальную поддержку от работодателя могут получить мать и отец, даже если они работают в одной компании. Размер такой выплаты и порядок ее получения не регулируются законодательством, но могут устанавливаться внутренними документами компании, коллективным или трудовым договором.
Согласно п. 8 ст. 217 Налогового кодекса материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка, выплачиваемая за счет средств работодателя, освобождается от обложения НДФЛ только в случае соблюдения условий:
- общая сумма не превысит 50 тысяч рублей на одного ребенка. При этом она может быть выплачена по желанию одному родителю или обоим, но общий размер не должен быть более указанного;
- выплачена родителю или родителям, а также опекунам в случае усыновления;
- произведена единовременно (носит разовый характер);
- выплачена в течение одного года после рождения или усыновления ребенка.
Аналогичный подход к освобождению от исчисления и уплаты применяется и в случае со страховыми взносами в Пенсионный фонд, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования.
Следует отметить, что работодатель вправе установить размер материальной выплаты в любом размере, в том числе превышающем 50 тысяч рублей. Но освобожден от НДФЛ и страховых взносов будет только указанный лимит. Превышающая его сумма подлежит налогообложению в обычном порядке.
Основанием для начисления и выплаты материальной помощи при рождении ребенка является заявление от работника и приказ по организации. Форма заявления является произвольной на имя руководителя организации с просьбой оказать помощь. В заявлении не указывается сумма выплаты, поскольку она устанавливается работодателем.
Заявление обязательно заверяется личной подписью работника с указанием даты составления:
Помимо заявления работнику потребуется представить следующие документы:
- копию свидетельства о рождении ребенка (или усыновлении);
- документ о том, что второй супруг единовременное пособие на рождение или усыновление ребенка не получал. Таким документом может быть справка с места работы супруга либо копия трудовой книжки, если он не трудоустроен;
- если родитель является единственным, необходимо представить справку о расторжении брака из ЗАГС, подтверждающую этот факт.
Выплата материальной помощи работнику при рождении ребенка осуществляется за счет собственных средств организации, т.е. за счет прибыли. При этом работодатель вправе осуществить расчет из прибыли прошлых лет или текущей. От выбранного способа будут применяться различные бухгалтерские проводки:
- производиться выплата за счет прибыли прошлых лет может только с согласования с учредителями, что закрепляется протоколом общего собрания. Отражение в бухгалтерском учете будет произведено по Д84 К73 (76);
- выплата материальной помощи за счет текущей прибыли не требует разрешения учредителей, руководитель вправе самостоятельно принять такое решение. Бухгалтерские проводки будут следующими: Д91.2 К73 (76).
Выдача работнику суммы согласно приказу по организации производится с отражением в бухгалтерском учете Д73 К50 (51).
Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом.
Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».
Матпомощь выплачивается за счёт чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, предельными размерами не ограничивается.
Для получения работником подаются следующие документы:
- заявление на матпомощь в произвольной форме на имя руководителя с указанием причины (по рождению ребёнка); копия свидетельства о рождении или справка из ЗАГСа; справка о неполучении материальной помощи вторым родителем (в случае неполучения) или форма 2-НДФЛ с указанием суммы (в случае получения).
- Какие бывают надбавки к заработной плате
| Проводки | % начислений | Сумма, | Нормативный | Хозяйственная операция | |
| Дт | Кт | и удержаний | рублей | документ | |
| 84 | 70 | — | 60000 | Приказ директора | Начислена материальная помощь |
| 70 | 68 | 13 | 1300 | ст.224 НК РФ | Удержан НДФЛ с 10000 рублей |
| 84 | 69.1 | 2,9 | 290 | ст.426 НК РФ | Начислен взнос в фонд соцстраха |
| 84 | 69.2 | 22 | 2200 | ст.426 НК РФ. | Начислен взнос в пенсионный фонд |
| 84 | 69.3 | 5,1 | 510 | ст.426 НК РФ | Начислен взнос в фонд на медицинское страхование |
| 70 | 50 | 50000 + (100000 — 100000*0,13) | 58700 | — | Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику |
| 68 | 51 | — | 1300 | ст.224 НК РФ | Перечислен НДФЛ в бюджет |
| 69 | 51 | 290+2200+510 | 3000 | Ст.426 НК РФ | Перечислены взносы в социальные фонды |
Материальная помощь выплачивается вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия и личного вклада адресата в качестве специалиста. Она не относится к фонду оплаты труда ни как зарплата, ни как премия, поскольку не требует выполнения производственных показателей.
Поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п.23 статьи 270 НК РФ) и в налоговом учёте не отражается. Финансирование осуществляется за счёт собственных источников.