Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли оформить автомобиль на ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Осуществление процедуры происходит согласно Правилам регистрации транспорта за физлицами. В графе «Собственник» свидетельства о регистрации ТС вносится запись «Владелец» с указанием данных лица и адрес, а в графе «Особые отметки» можно указать «ИП».
Нормы расходов для авто, оформленных на ИП и их учет
В рекомендациях Минтранса, описываются нормы топливных расходов топлива, доступные после регистрации машины на ИП. Проверяя бухгалтерию, контролирующие органы сопоставят расход топлива в соответствии с маршрутами в путевых листах. При завышенных показателях возмещение перерасхода ляжет на плечи предпринимателя, использующего транспорт, а не предприятия.
Определенная проблема может возникнуть с учетом расходов на ремонт автомобиля ИП, который не связанный с перевозками. Чтобы внести эти данные в статью расходов, предпринимателю нужно получить разрешение инспекторов. Если на вопросы с оплатой горючего контролер может закрыть глаза на какие-то детали, то в отношении технического сопровождения машины все будет тщательно проверяться.
Есть прецеденты, когда проверяющие органы не разрешили предпринимателю, который занимался оказанием юридических услуг, внести в статью расходов предприятия оплату техосмотра и стоянку машины. Причина – отсутствие связи между основной деятельностью ИП с предоставлением транспортных услуг. В результате, амортизация машины становится заботой ее собственника, а не предприятия, следовательно затраты оплачиваются самостоятельно.
Как купить авто индивидуальному предпринимателю?
Приобретение автомобиля ИП подразумевает несколько нюансов и особенностей:
- ТС покупается для нужд бизнеса, поэтому сделки такого рода оформляются договором поставки (ст. 506 ГК РФ);
- на такую покупку не распространяются действия ФЗ № 2300-1 «О защите прав потребителей», поскольку ИП не является потребителем;
- все спорные ситуации регулируются статьями ГК РФ, которые описывают действие договора поставки, а также, самим документом. Поэтому составлять договор необходимо подробно, прописывая права и обязанности сторон, меры воздействия в случае их нарушения;
- расходы на покупку учитываются в налогообложении ИП. В зависимости от системы, в которой работает ИП, они могут быть включены в вычеты НДС или фигурировать в числе расходов при расчете налогов на прибыль;
- ТС в обязательном порядке ставится на учет в качестве основного средства. Это действие необходимо для правильного расчета базы налогообложения.
Индивидуальный предприниматель может купить ТС как путем перевода средств на расчетный счет (по безналу), так и за наличные деньги.
Как оформить подержанный автомобиль при покупке: составление договора
После того, как все проверки завершены, приходит время самого важного этапа сделки — подготовки бумаг. Давайте разберемся, какие документы оформлять при покупке б/у авто. В первую очередь это договор купли-продажи. Как и в любом бумажном деле, здесь существуют свои тонкости. Для начала посмотрим, какие данные должны быть обязательно указаны в документе:
- дата и место подписания;
- паспортные данные продавца и покупателя;
- полные данные авто и ПТС;
- отсутствие обременений;
- способ и сроки оплаты, а также передачи ТС.
Все строки в договоре должны быть обязательно заполнены. Если какие-то из них остаются пустыми, проставьте прочерки. Это обезопасит вас от внесения в него данных без вашего ведома.
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
Расходы для упрощенки 15% — статья в «Деле»
Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах, и налоговая не задавала вопросов, нужно:
- купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
- зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов; Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта Инвентарная карточка по форме № ОС-6 с сайта Консультанта
- принять автомобиль как основное средство. Основное средство — это объект, который предприниматель использует для получения прибыли. Это может быть офис, компьютеры, техника, станки, земля, автомобили. Чтобы учесть машину в расходах, нужно выпустить акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.
Регистрация автомобиля на ИП — для водителя грузового транспорта
Автомобиль давно стал частью быта современного человека. Это уже не предмет роскоши, а средство передвижения, без которого сложно обойтись. Сегодня машина есть почти у каждого жители большого города. Транспортное средство позволяет существенно экономить время. Она наделяет мобильностью и дает возможность успеть везде, куда планировал попасть человек.
Автомобиль нужен не только в свободное время. Деятельность большинства фирм предполагает перемещение между различными объектами и визиты к клиентам. По этой причине, решив создать собственный бизнес, предприниматель должен заранее задуматься о необходимости приобретения автомобиля.
Как и остальные транспортные средства, машина, которая принадлежит компании, должна быть оформлена официально. Без выполнения действия не получится использовать транспортное средство.
Регистрация автомобиля на ИП отличается от привычной процедуры, которую обязан выполнить человек, имеющий статус физического лица. Чтобы соблюсти все особенности, необходимо заранее изучить ряд правил, которые требуется учесть в процессе осуществления операции.
Первый шаг, которые необходимо выполнить перед покупкой автомобиля, — определиться с целью его использования. Действие необходимо осуществить перед приобретением транспортного средства. Не все компании нуждаются в машине. Выбор правильный цели позволит существенно сэкономить на налогах.
Нормы расходов для авто, оформленных на ИП и их учет
В рекомендациях Минтранса, описываются нормы топливных расходов топлива, доступные после регистрации машины на ИП. Проверяя бухгалтерию, контролирующие органы сопоставят расход топлива в соответствии с маршрутами в путевых листах. При завышенных показателях возмещение перерасхода ляжет на плечи предпринимателя, использующего транспорт, а не предприятия.
Определенная проблема может возникнуть с учетом расходов на ремонт автомобиля ИП, который не связанный с перевозками. Чтобы внести эти данные в статью расходов, предпринимателю нужно получить разрешение инспекторов. Если на вопросы с оплатой горючего контролер может закрыть глаза на какие-то детали, то в отношении технического сопровождения машины все будет тщательно проверяться.
Есть прецеденты, когда проверяющие органы не разрешили предпринимателю, который занимался оказанием юридических услуг, внести в статью расходов предприятия оплату техосмотра и стоянку машины. Причина – отсутствие связи между основной деятельностью ИП с предоставлением транспортных услуг. В результате, амортизация машины становится заботой ее собственника, а не предприятия, следовательно затраты оплачиваются самостоятельно.
- Структура документации первичного учета, согласно ст. 9, ФЗ № 402, к которым относится закупочный акт и другие формы, необходимые в купле-продаже ТС, могут быть разработаны на месте непосредственно юридическим лицом (отделом бухгалтерии и т. п.).
- Использование унифицированных форм документации из специальных альбомов Госкомстата РФ не является обязанностью предприятия, но собственная документация должна разрабатываться на их основе, чтобы избежать разительного отличия документов, что усложнит их оборот между юридическими субъектами.
- Для доверенности представителя ЮЛ рекомендуется использовать фирменный бланк предприятия, а не стандартный нотариальный.
- Если ФЛ не передало ЮЛ требуемую документацию на автомобиль (а также указанную в договоре комплектацию) в установленные сроки, то предприятие имеет право дать сделке обратный ход, согласно ст. 456 (п. 2) и 464 ГК РФ.
Документы для постановки на учёт лизингового автомобиля
В случае, когда автомобиль (или иное транспортное средство) приобретается в лизинг, то постановка его на учёт производится по доверенности. Доверенность может быть как простая, так и нотариально заверенная. Доверенным лицом может выступать любой гражданин, имеющий гражданство РФ. При этом это не обязательно должен быть сотрудник вашей компании.
Помимо доверенности предоставляются документы на автомобиль: Паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о его регистрации (если автомобиль уже был поставлен на учёт ранее, например, самой лизинговой компанией).
Обязательно предъявить Договор купли-продажи автомобиля и Договор лизинга на транспортное средство, которые подтверждают ваше право на указанный автомобиль, и действующий полис ОСАГО. При этом стоит обратить особое внимание на разделение понятий «Собственник» и «Страхователь» в полисе ОСАГО. Собственником указывается лизинговая компания, а Страхователем — лицо, получившее автомобиль по договору лизинга.
Также потребуются учетные документы вашей компании: Свидетельство о регистрации (ОГРН), Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), Устав компании. Необходимо предоставлять копии указанных документов.
Помощь в постановке на учёт лизингового автомобиля
Если вы не готовы терять время на очереди и сбор документов, можно обратится к опытным консультантам, которые быстро и без затруднений произведут постановку на учёт лизингового автомобиля.
| Постановка на учет лизинговых авто (юр.лица) | Стоимость |
| Постановка на учет лизингового авто (1 ед.) | 5 000 руб. |
| Постановка на учет лизингового авто (1 ед.) (повторное обращение) — СКИДКА 20% | 4 000 руб. |
| Постановка на учет лизингового авто (2 ед. одновременно в 1 день) | 4 000 руб./ед. |
| Постановка на учет лизингового авто (3 ед. одновременно в 1 день) | 3 000 руб./ед. |
| Постановка на учет лизингового авто (свыше 4 ед. одновременно в 1 день) | 2 500 руб./ед. |
| Выход из лизинга (1 ед.) | 5 000 руб. |
| Смена юр.адреса лизингового автомобиля (1 ед.) | 3 500 руб. |
| Переуступка прав лизинга (1 ед.) | 5 000 руб. |
В указанную стоимость входит подготовка документов для визита в ГИБДД, а также непосредственно произведение всех регистрационных действий. Сама процедура занимает около 1,5 часов. Ваше присутствие не требуется. Требуется предоставить транспортное средство для осмотра.
Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете
Как вести бухгалтерский и налоговый учет? Водителем будет работать работник нашего предприятия, заправка бензином будет производиться с помощью карточки.
Регистрация автомобиля
Согласно постановлению Правительства РФ от 12.08.1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» (в ред. от 12.08.2004 г.) собственники транспортных средств обязаны в установленном порядке зарегистрировать их в Государственной автомобильной инспекции в течение срока действия регистрационного знака «Транзит» или в течение 5 суток после приобретения.
Регистрация транспортных средств, принадлежащих юридическим лицам, производится на основании паспортов соответствующих транспортных средств, справоксчетов, выдаваемых юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами, либо заключенных в установленном порядке договоров или иных документов, удостоверяющих право собственности на транспортные средства и подтверждающих возможность допуска их к эксплуатации на территории Российской Федерации.
При этом регистрация, в том числе временная, и изменение регистрационных данных транспортных средств не осуществляются без представления их собственниками или иными владельцами страхового полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства в случаях, когда обязанность по страхованию своей гражданской ответственности установлена федеральным законом.
Федеральным законом РФ от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» установлено, что при возникновении права владения транспортным средством (приобретении его в собственность, получении в хозяйственное ведение или оперативное управление и тому подобном) владелец транспортного средства обязан застраховать свою гражданскую ответственность до регистрации транспортного средства, но не позднее чем через пять дней после возникновения права владения им.
То есть сначала Вы должны застраховать приобретенный автомобиль, а затем зарегистрировать его в Госавтоинспекции.
Бухгалтерский учет
Приобретенный организацией автомобиль в целях бухгалтерского учета признается основным средством.
Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н, основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются, в частности:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением объекта основных средств.
При этом не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.
Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
Принятие к бухгалтерскому учету приобретенного автомобиля и ввод его в эксплуатацию оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств по унифицированной форме № ОС-1, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. № 7. В случаях приобретения автомобиля через сеть розничной торговли раздел 1 акта не заполняется.
Данные приема объекта в состав основных средств вносятся в инвентарную карточку (книгу) учета объектов основных средств (форма № ОС-6).
Регистрация автомобиля на ООО влечет за собой необходимость заключения официального договора с покупателем. Нужно будет отразить и расходы в учете предприятия.
Как купить авто индивидуальному предпринимателю?
Приобретение автомобиля ИП подразумевает несколько нюансов и особенностей:
- ТС покупается для нужд бизнеса, поэтому сделки такого рода оформляются договором поставки (ст. 506 ГК РФ);
- на такую покупку не распространяются действия ФЗ № 2300-1 «О защите прав потребителей», поскольку ИП не является потребителем;
- все спорные ситуации регулируются статьями ГК РФ, которые описывают действие договора поставки, а также, самим документом. Поэтому составлять договор необходимо подробно, прописывая права и обязанности сторон, меры воздействия в случае их нарушения;
- расходы на покупку учитываются в налогообложении ИП. В зависимости от системы, в которой работает ИП, они могут быть включены в вычеты НДС или фигурировать в числе расходов при расчете налогов на прибыль;
- ТС в обязательном порядке ставится на учет в качестве основного средства. Это действие необходимо для правильного расчета базы налогообложения.
Индивидуальный предприниматель может купить ТС как путем перевода средств на расчетный счет (по безналу), так и за наличные деньги.
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
Расходы для упрощенки 15% — статья в «Деле»
Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах, и налоговая не задавала вопросов, нужно:
- купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
- зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов; Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта Инвентарная карточка по форме № ОС-6 с сайта Консультанта
- принять автомобиль как основное средство. Основное средство — это объект, который предприниматель использует для получения прибыли. Это может быть офис, компьютеры, техника, станки, земля, автомобили. Чтобы учесть машину в расходах, нужно выпустить акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.
Первый шаг, которые необходимо выполнить перед покупкой автомобиля, — определиться с целью его использования. Действие необходимо осуществить перед приобретением транспортного средства. Не все компании нуждаются в машине. Выбор правильный цели позволит существенно сэкономить на налогах.
Если владелец бизнеса приобретает легковой автомобиль, то продажа не будет осложнена. Сразу становится понятно, что транспортное средство не предназначается для предпринимательской деятельности.
Доказать, что грузовая машина или микроавтобус будут использоваться в личных целях трудно, и в этом случае индивидуальному предпринимателю придется уплатить налог в соответствии с той системой, по которой он осуществляет отчисления в пользу государства
Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете
Но иногда все происходит по иному сценарию. Например, объявление о продаже может быть найдено в обычной газете. В этом случае продавцами становятся:
Если продавец не имеет никакого отношения к бизнесу (не является ИП), то заключать договор купли-продажи необязательно. Достаточно будет закупочного акта. Но в нем обязательно нужно прописывать условия сделки и стоимость автомобиля, реквизиты покупателя и продавца. Таким образом, при покупке машины у физического лица бумажная волокита будет минимальной.
А вот покупку у другой организации нужно будет оформлять в форме договора купли-продажи. Дополнительно понадобится заполнить акт приемки-передачи.
Учесть на балансе можно будет только ту сумму, которая прописана в договоре или закупочном акте.
Дополнительно придется задокументировать факт передачи средств. Тут возможно несколько вариантов:
- если деньги выдаются из кассы, то составляется кассовый ордер;
- при безналичной оплате потребуется платежное поручение и выписка из банка покупателя.
Расплачиваться с физическими лицами и другими компаниями можно без ограничения по суммам. А если продавец является ИП, то отдать ему на руки больше 100 000 рублей за раз нельзя.
Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?
Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите с сотрудником два отдельных договора. Один – об аренде без экипажа, а второй – на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации. В этом случае вы сможете смело проигнорировать условие о том, что сотрудник должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя и у него должны быть свои сотрудники.
Важная деталь: оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника. Иначе выплаты по такому договору оказания услуг налоговые инспекторы в ходе проверки могут признать экономически необоснованными и снять эти расходы (ст. 252 НК РФ). Аренда автомобиля Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта.
Оформление автомобиля
Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).
Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль. Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.